從嚴(yán)！從快,！從重！證監(jiān)會(huì)出手,，嚴(yán)查這類違法行為

2022-01-15 00:58:56 來源：央視財(cái)經(jīng) A+A-

原標(biāo)題：從嚴(yán),！從快！從重！證監(jiān)會(huì)出手,，嚴(yán)查這類違法行為→

近年來,，立足服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和提高上市公司質(zhì)量的監(jiān)管大局，

證監(jiān)會(huì)堅(jiān)持“一案雙查”,，依法從嚴(yán)從快從重查處證券欺詐,、造假背后的中介機(jī)構(gòu)不勤勉盡責(zé)等違法行為

。

2019年以來,，查處中介機(jī)構(gòu)違法案件80起,，涉及24家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、8家證券公司,、7家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),、3家律師事務(wù)所、1家資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu),，涵蓋股票發(fā)行,、年報(bào)審計(jì)、資產(chǎn)收購(gòu),、重大資產(chǎn)重組等重點(diǎn)領(lǐng)域,。

2021年，證監(jiān)會(huì)依法立案調(diào)查中介機(jī)構(gòu)違法案件39起,，較去年同期增長(zhǎng)一倍以上,，將2起案件線索移送或通報(bào)公安機(jī)關(guān)。

從這些案件看,，相關(guān)違法行為集中表現(xiàn)為：

一是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估程序存在嚴(yán)重缺陷,，未針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序,。有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在公司貨幣資金期末余額大,、“存貸雙高”明顯、存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的情況下,，仍未識(shí)別貨幣資金重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),。有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未對(duì)公司生產(chǎn)成本大幅波動(dòng)、原材料頻繁結(jié)轉(zhuǎn)等異常情況保持合理懷疑,，未進(jìn)行有效核查或追加必要的審計(jì)程序,。

二是鑒證、評(píng)估等程序執(zhí)行不充分,、不適當(dāng),，核查驗(yàn)證“走過場(chǎng)”，執(zhí)業(yè)報(bào)告“量身定制”,。有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未對(duì)函證過程保持有效控制,，監(jiān)盤程序執(zhí)行不到位。有的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)按照公司預(yù)先設(shè)定的價(jià)值出具評(píng)估報(bào)告,，簽字評(píng)估師未實(shí)際執(zhí)行評(píng)估程序,。

三是職業(yè)判斷不合理,，形成的專業(yè)意見背離執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則。有的證券公司作為財(cái)務(wù)顧問服務(wù)機(jī)構(gòu),，忽視公司項(xiàng)目進(jìn)展的不確定性,，導(dǎo)致收入預(yù)測(cè)與實(shí)際情況存在重大差異。有的律師事務(wù)所在審查合同效力時(shí),，未履行特別注意義務(wù),，未發(fā)現(xiàn)公司無權(quán)處分資產(chǎn)等情況。

四是嚴(yán)重背離職業(yè)操守,，配合,、協(xié)助公司實(shí)施造假行為。有的從業(yè)人員配合公司攔截詢證函,，偽造審計(jì)證據(jù),。有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所按公司要求提前約定審計(jì)意見類型，簽署“抽屜協(xié)議”,。

上述違法行為反映出

一些中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員獨(dú)立性,、專業(yè)性缺失，質(zhì)量控制體系和管理機(jī)制不健全,，以及缺乏職業(yè)懷疑精神,、喪失職業(yè)底線等突出問題。

中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)是提高資本市場(chǎng)信息披露質(zhì)量的重要環(huán)節(jié),，是防范證券欺詐造假行為,、保護(hù)投資者合法權(quán)益的重要基礎(chǔ)，是深化資本市場(chǎng)改革,、促進(jìn)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求,。

下一步，證監(jiān)會(huì)將堅(jiān)決貫徹中辦,、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動(dòng)的意見》,，按照“零容忍”的工作方針，強(qiáng)化日常監(jiān)管,、監(jiān)督檢查和稽查執(zhí)法的有效聯(lián)動(dòng),，

堅(jiān)持“一案雙查”，用足用好新《證券法》賦權(quán),，依法嚴(yán)肅追究中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員違法責(zé)任,，切實(shí)提高違法成本，有力督促其發(fā)揮資本市場(chǎng)“看門人”作用,，有效構(gòu)建以信息披露為核心的市場(chǎng)運(yùn)行體系,。

(責(zé)任編輯：孫啟浩 CN037)