原標(biāo)題：反洗錢需強(qiáng)化“投資移民”資金監(jiān)管
貪腐人員將贓款轉(zhuǎn)移到境外，大多通過地下錢莊,，利用離岸公司賬戶,、非居民賬戶等方式進(jìn)行,。有效預(yù)防和打擊非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)活動(dòng),，要加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢監(jiān)管力度,，嚴(yán)格依法依規(guī)懲處不遵守反洗錢規(guī)程的行為及責(zé)任人,。
2015年破獲地下錢莊案件83起,，是2014年破案數(shù)的7倍；
搗毀窩點(diǎn)79個(gè),，抓獲犯罪嫌疑人231名，是2014年的4倍,；
凍結(jié)可疑交易賬戶3491個(gè),，凍結(jié)金額6.65億元，查扣金額是2014年的2.5倍,；
已破案件涉案金額高達(dá)2072億元,。
這組數(shù)字是廣東省公安廳近日發(fā)布的。
在這一串?dāng)?shù)字背后,，更讓人瞠目的是那些使用地下錢莊的人——貪腐人員,，尤其是外逃貪官,。在廣東省佛山市等地公安共破獲的4起地下錢莊案中，地下錢莊“服務(wù)”的對(duì)象,，就有中央紀(jì)委“紅色通緝令”上的外逃人員,。
而就在此前，中國(guó)國(guó)家預(yù)防腐敗局副局長(zhǎng),、中央紀(jì)委國(guó)際合作局局長(zhǎng)劉建超曾公開表示,，許多外逃人員出逃時(shí)帶走大量非法所得資金，并利用這些資金為自己的不法行為辯護(hù),，這破壞了法律和公正,，中國(guó)需要尋找途徑制止這類現(xiàn)象。
隨著地下錢莊案件的曝光,，“狐貍”和那些被“偷”出境外的國(guó)家財(cái)產(chǎn)成為2016年開年的關(guān)鍵詞,。
貪官成地下錢莊“大客戶”
通過對(duì)近年來外逃貪官的案例進(jìn)行分析，基本可以總結(jié)出這樣一條外逃路徑：轉(zhuǎn)移資產(chǎn)——家屬先行——準(zhǔn)備護(hù)照——猛撈一筆——辭職或不辭而別——藏匿寓所——獲得身份,，俗稱“外逃七步法”,。
第一步至關(guān)重要，最能體現(xiàn)貪官處心積慮,、精心準(zhǔn)備之策,。
央行反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心的一份課題報(bào)告詳細(xì)披露，中國(guó)腐敗分子通常利用現(xiàn)金走私,、經(jīng)常項(xiàng)目下的交易,、對(duì)外投資以及信用卡工具、借道離岸金融中心,、海外直接收受,、借道境外特定關(guān)系人等8種途徑向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。
在這8種途徑中,，現(xiàn)金走私是外逃者曾經(jīng)認(rèn)為的相對(duì)比較安全的方式——盡管有更快捷的代理機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移現(xiàn)金方式,，但考慮到安全因素，許多貪官甚至采用螞蟻搬家式的“水客”攜帶現(xiàn)金方式,，這種方式雖然笨拙,，轉(zhuǎn)移大量資金比較慢，但不易暴露,。
隨著國(guó)家查處力度加大,，風(fēng)險(xiǎn)也驟增，攜款外逃這種陳舊,、笨拙和低層次的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式漸漸被“狐貍”棄用,。
取而代之的，是“人贓分離”,。洗錢,，則成為向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)尤其是大宗資產(chǎn)的主要方式,。
洗錢，就需要地下錢莊,。據(jù)廣東省公安廳經(jīng)偵局局長(zhǎng)黃守應(yīng)介紹,，一些貪污腐敗分子通過離岸公司和地下錢莊將巨額資金轉(zhuǎn)移到境外，逃避打擊,。在廣東省佛山市警方破獲的一起案件中,，一腐敗官員竟轉(zhuǎn)移逾千萬元到澳門賭博揮霍。
而未被這位經(jīng)偵局長(zhǎng)點(diǎn)名的揮霍者,，便是被押解回國(guó)半年有余的國(guó)際刑警組織紅色通緝令上的“二號(hào)人物”李華波,。
隨著時(shí)間推移，除了傳統(tǒng)的地下錢莊轉(zhuǎn)移方式,，利用經(jīng)常項(xiàng)目下的交易,、離岸金融中心、境外投資形式向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的,，多為大型企業(yè)高管人員或某項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人員,。
這次，在手段翻新的名單上,，仍有李華波,。
李華波將犯罪所得錢款存入其在國(guó)內(nèi)選擇的空殼公司——鄱陽縣錦繡市政工程建設(shè)有限公司賬戶，并串通新加坡“中央人民幣匯款服務(wù)有限公司”的老板,，通過該匯款公司在中國(guó)指定或持有的銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬,，將巨額資金轉(zhuǎn)移到新加坡，再存入其妻子的賬戶,。由此,，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移各個(gè)環(huán)節(jié)均不顯露李華波的蹤跡。
據(jù)了解,，由于目前對(duì)一些經(jīng)常項(xiàng)下的個(gè)人支付沒有嚴(yán)格的外匯管制或限制,，腐敗分子或其特定關(guān)系人常常通過在境外使用信用卡大額消費(fèi)或提現(xiàn)來實(shí)現(xiàn)資金向境外轉(zhuǎn)移。
近年來,，通過在海外的特定關(guān)系人轉(zhuǎn)移資金逐漸成為貪官轉(zhuǎn)移資金的新趨勢(shì),。所謂“特定關(guān)系人”，最高人民法院和最高人民檢察院的司法解釋是“與國(guó)家工作人員有近親屬,、情婦（夫）以及其他共同利益關(guān)系的人”,。多數(shù)腐敗分子在出逃前，會(huì)先將其家屬或情人移居境外,，并購置如不動(dòng)產(chǎn),、汽車等海外資產(chǎn),。
“特別沒收程序”追贓有效
“貪腐人員將贓款轉(zhuǎn)移到境外,，現(xiàn)在大多通過地下錢莊,，利用離岸公司賬戶、非居民賬戶等跨境轉(zhuǎn)移贓款的方式進(jìn)行,，人民銀行會(huì)同公安部開展打擊利用離岸公司和地下錢莊向境外轉(zhuǎn)移贓款專項(xiàng)行動(dòng)也成為了2015年中國(guó)海外追逃追贓工作的重要組成部分,，重點(diǎn)對(duì)地下錢莊違法犯罪活動(dòng)，利用離岸公司賬戶,、非居民賬戶等協(xié)助他人跨境轉(zhuǎn)移贓款等進(jìn)行集中打擊,。”中國(guó)人民公安大學(xué)法學(xué)院教授陳志軍向記者介紹說,，“因此,，這種現(xiàn)象在2015年得到較大程度的抑制”。
據(jù)北京師范大學(xué)刑事法律科學(xué)研究院國(guó)際刑法研究所所長(zhǎng)黃風(fēng)介紹,，跨境追贓是國(guó)際合作的一項(xiàng)重要內(nèi)容,，因?yàn)楦鲊?guó)有不同的法律制度，所以跨境追贓主要遵循國(guó)際公約中的一些原則,。
在境外資產(chǎn)追繳問題上,，《聯(lián)合國(guó)反腐敗公約》規(guī)定了五種資產(chǎn)追回方式，其中與國(guó)際刑事司法合作關(guān)系最為密切的是“沒收事宜的國(guó)際合作”,。
這種合作可以表現(xiàn)為兩種形態(tài),，一種形態(tài)是被請(qǐng)求國(guó)將外國(guó)的沒收請(qǐng)求提交本國(guó)主管機(jī)關(guān)，由后者依據(jù)本國(guó)法律作出沒收裁決并予以執(zhí)行,；另一種形態(tài)是被請(qǐng)求國(guó)對(duì)外國(guó)主管機(jī)關(guān)作出的沒收裁決予以承認(rèn)和執(zhí)行,。
最近幾年，我國(guó)已經(jīng)有了幾例通過沒收事宜國(guó)際合作從國(guó)外成功追回資產(chǎn)的案例,，所借助的均為第一種形態(tài),。
“迄今為止，我們尚無通過相互承認(rèn)和執(zhí)行沒收裁決的形式成功追回資產(chǎn)的案例,，而在各國(guó)的相關(guān)立法和實(shí)踐中,，第二種形態(tài)構(gòu)成沒收事宜國(guó)際合作的主要制度?！秉S風(fēng)說,，我國(guó)難以與外國(guó)開展相互執(zhí)行沒收裁決合作的主要原因，在于現(xiàn)行法律的缺陷,。
不過,，這樣的僵局即將被打破。在2015年9月,，國(guó)家主席習(xí)近平訪美期間,，中美首次明確將通過商談互認(rèn)和執(zhí)行沒收判決，這意味著美國(guó)可能承認(rèn)中國(guó)法律中的“特別沒收程序”,，即在嫌疑人外逃無法審判的情況下,，認(rèn)定并沒收其違法所得,。
中國(guó)2013年實(shí)施的新刑事訴訟法中，新增一項(xiàng)“特別沒收程序“,，它不以宣告犯罪嫌疑人,、被告人有罪為前提，如能證明某物屬犯罪收益,，該物與其持有人的法律關(guān)系即被切斷,，應(yīng)對(duì)其實(shí)施強(qiáng)制沒收，也就是未經(jīng)定罪沒收相關(guān)犯罪所得,。
如今,，“特別沒收程序”已成為中國(guó)海外追贓的主要司法依據(jù)。
黃風(fēng)說,，通過相互承認(rèn),、執(zhí)行沒收判決，給中美聯(lián)合海外追贓增加了一種法律手段,。這意味著,，對(duì)于外逃貪官存放在美國(guó)的贓款，我國(guó)根據(jù)新刑訴法中的特別沒收程序,，對(duì)違法所得啟動(dòng)沒收程序,，便可請(qǐng)美國(guó)互認(rèn)并執(zhí)行沒收判決。同樣,，美國(guó)在類似情況下也可通過同樣的手續(xù)請(qǐng)我國(guó)的司法部門執(zhí)行,，這就讓海外追贓更為高效便捷。
源頭遏制非法轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)
李華波的犯罪所得皆是通過商業(yè)銀行運(yùn)作來掩蓋其非法來源并轉(zhuǎn)移至境外的,；
曾經(jīng)震驚全國(guó)的中國(guó)銀行開平支行三任前行長(zhǎng)余振東,、許超凡和許國(guó)俊特大貪污案的犯罪所得，也是通過銀行系統(tǒng)并采用洗錢方式轉(zhuǎn)移至境外的,，數(shù)額高達(dá)4.82億美元之巨,。
在黃風(fēng)的分析中，一類機(jī)構(gòu)反復(fù)出現(xiàn)——商業(yè)銀行,。在他看來,，縱使轉(zhuǎn)移資產(chǎn)手段如何翻新，商業(yè)銀行仍是“狐貍”向境外非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和洗錢活動(dòng)的主渠道,。
“近幾年來,，一些商業(yè)銀行貪圖營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，以違規(guī)方式為‘投資移民’向境外轉(zhuǎn)移大額資金提供服務(wù)和便利,。一方面,，這些商業(yè)銀行通過設(shè)立在境外的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行資金對(duì)沖，將從境內(nèi)客戶處收取的人民幣留在境內(nèi)，并用境外分支機(jī)構(gòu)的自有外匯折價(jià)沖抵,，其手段與地下錢莊如出一轍,；另一方面，一些金融機(jī)構(gòu)的工作人員通過提供存單質(zhì)押和貸款等金融服務(wù),，協(xié)助某些‘投資移民’將不能說明合法來源的資金轉(zhuǎn)換為合法來源資產(chǎn)并轉(zhuǎn)移至境外?！秉S風(fēng)向記者介紹說,，這些做法既規(guī)避了國(guó)內(nèi)和境外機(jī)構(gòu)所在地的反洗錢監(jiān)管，也規(guī)避了我國(guó)的外匯運(yùn)作監(jiān)管,，為違法資產(chǎn)的洗錢活動(dòng)提供了便利或者留下了可乘之機(jī),。
查閱相關(guān)資料，記者發(fā)現(xiàn),，近年來,，我國(guó)制定了一系列反洗錢法規(guī)并且設(shè)立了專門的反洗錢執(zhí)法機(jī)構(gòu)和情報(bào)監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)。
“但是相關(guān)反洗錢調(diào)查機(jī)制與反腐敗刑事司法實(shí)踐仍存在脫節(jié)現(xiàn)象,。同時(shí),，在懲治非法向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)方面，雖然我國(guó)刑法規(guī)定了隱瞞境外存款罪,，但在實(shí)踐中此條款也很少適用,。一方面，當(dāng)行為人將轉(zhuǎn)移境外的資金存入他人賬戶時(shí),，可能會(huì)出現(xiàn)隱瞞境外存款罪犯罪構(gòu)成要件上的認(rèn)定困難,；另一方面，由于隱瞞境外存款罪不以有關(guān)資產(chǎn)屬于違法所得為前提條件,，并且犯罪主體只能是國(guó)家工作人員,，在其他國(guó)家刑法中可能不存在同樣罪狀，因而難以向外國(guó)提出調(diào)查取證方面的刑事司法協(xié)助請(qǐng)求,?！秉S風(fēng)說。
據(jù)此,，黃風(fēng)建議,，有效預(yù)防和打擊非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)活動(dòng)，要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的反洗錢監(jiān)管力度,，強(qiáng)化對(duì)所謂“投資移民”資金外流情況的分析,、監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)控制，嚴(yán)格依法依規(guī)懲處不遵守反洗錢規(guī)程的行為及其責(zé)任人,。
“加強(qiáng)對(duì)洗錢犯罪的打擊,，改變目前我國(guó)司法實(shí)踐中上游犯罪行為人‘自洗錢不入罪’的做法，加大對(duì)‘自洗錢’行為的調(diào)查和打擊力度，使我國(guó)執(zhí)法機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)能夠更加充分地借助反洗錢國(guó)際合作追繳被轉(zhuǎn)移到境外的資產(chǎn),?？紤]到我國(guó)刑事司法中的數(shù)罪概念及其處罰實(shí)踐以及可能涉及的案件數(shù)量，關(guān)于‘自洗錢’的入罪可以先限定于向境外洗錢的行為,?！秉S風(fēng)說，考慮到我國(guó)已與一些國(guó)家開展境外（離岸）資產(chǎn)稅務(wù)監(jiān)管合作,，應(yīng)及時(shí)實(shí)現(xiàn)反洗錢監(jiān)管機(jī)制與國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)機(jī)制的接軌,。在運(yùn)用特別刑事沒收程序時(shí)，檢察機(jī)關(guān)尤其應(yīng)善于借助反洗錢調(diào)查及相關(guān)國(guó)際合作搜集關(guān)于逃匿,、死亡犯罪嫌疑人違法所得的證據(jù)材料和資產(chǎn)蹤跡信息,。
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