“零容忍”懲治財(cái)務(wù)造假

最高人民法院最近公開了五起關(guān)于財(cái)務(wù)造假的典型案件,，強(qiáng)調(diào)了對(duì)財(cái)務(wù)造假行為采取“零容忍”的堅(jiān)決態(tài)度,。這一舉措旨在警告所有公司,、機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員必須嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，各司其職,，共同努力維護(hù)一個(gè)崇尚法治,、誠(chéng)實(shí)守信的市場(chǎng)環(huán)境?！傲闳萑獭睉椭呜?cái)務(wù)造假,。

財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為嚴(yán)重侵害了投資者的合法利益，對(duì)市場(chǎng)秩序及金融穩(wěn)定構(gòu)成了威脅,。近年來(lái),，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)信息披露違規(guī)行為的打擊力度日益增強(qiáng)，不斷完善監(jiān)管機(jī)制,，多家涉及財(cái)務(wù)造假的企業(yè)已受到相應(yīng)處罰,，市場(chǎng)秩序正逐步好轉(zhuǎn)。

零容忍"懲治財(cái)務(wù)造假：資本市場(chǎng)筑誠(chéng)信基石

通過(guò)這些案例的公布,，傳遞出一個(gè)強(qiáng)烈信號(hào)：對(duì)于財(cái)務(wù)造假行為,，不僅要嚴(yán)厲懲處主謀，參與協(xié)助造假的相關(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)也同樣難辭其咎,。上市公司的大股東及實(shí)際控制人作為財(cái)務(wù)造假的首要責(zé)任人,，將面臨嚴(yán)厲懲罰；同時(shí),，為造假行為提供便利的證券服務(wù)機(jī)構(gòu),，因其行為破壞了多層次資本市場(chǎng)的建設(shè)，侵犯了中小投資者利益,，也將依法被追究法律責(zé)任,。

財(cái)務(wù)信息是企業(yè)信息披露的重中之重。證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在執(zhí)行服務(wù)過(guò)程中,，應(yīng)當(dāng)忠實(shí)履行“守門人”的角色,，確保誠(chéng)信，不可有失職行為,。理論上,，這些機(jī)構(gòu)應(yīng)在預(yù)防證券欺詐及造假中扮演關(guān)鍵角色，然而現(xiàn)實(shí)中,，部分機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估方面存在漏洞,，執(zhí)行核查驗(yàn)證流程流于形式，甚至出具定制化的執(zhí)業(yè)報(bào)告以迎合客戶,。法院判決顯示,，當(dāng)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)重忽視職責(zé)、懈怠履行義務(wù)，導(dǎo)致發(fā)布不實(shí)信息文件并有過(guò)失時(shí),，需承擔(dān)相應(yīng)的過(guò)錯(cuò)賠償責(zé)任,。

資本市場(chǎng)要實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，需要各方面深化共識(shí),，共同努力,。一方面，企業(yè)需加強(qiáng)合規(guī)管理,，堅(jiān)守規(guī)范運(yùn)作的底線,，提升信息披露質(zhì)量，從根本上避免賬目作假,，有效防范風(fēng)險(xiǎn),。另一方面，對(duì)于財(cái)務(wù)造假等違法活動(dòng),，必須堅(jiān)持懲治與預(yù)防并舉,，增強(qiáng)證券執(zhí)法與司法的專業(yè)能力與效率，精準(zhǔn)實(shí)施追責(zé),，實(shí)現(xiàn)多方面,、全鏈條的協(xié)同打擊，構(gòu)建綜合治理的強(qiáng)大合力,。