12月12日,，人社部等五部門發(fā)布《關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》,，自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者均可以參加個人養(yǎng)老金制度,。稅收優(yōu)惠政策的實施范圍從36個先行城市（地區(qū)）擴大到全國,。

在現(xiàn)有理財產(chǎn)品、儲蓄存款,、商業(yè)養(yǎng)老保險和公募基金產(chǎn)品基礎(chǔ)上,，將國債、特定養(yǎng)老儲蓄,、指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍,。在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡,、完全喪失勞動能力、出國（境）定居等情形的基礎(chǔ)上,，參加人患重大疾病,、領(lǐng)取失業(yè)保險金達到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個人養(yǎng)老金,，具體辦法另行制定,。

個人養(yǎng)老金是個人自愿參加、市場化運營,、國家政策支持的補充養(yǎng)老保險制度。在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者都可以參加,，退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險待遇不再參加,。繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除,。

個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，包括個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶,，這兩個賬戶都具有唯一性且互相對應(yīng),，目前支持全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或符合規(guī)定的商業(yè)銀行辦理。個人養(yǎng)老金繳費由參加人個人承擔(dān),，每年繳費上限為12000元,，可以按月、分次或者按年度繳費,，繳費額度按自然年度累計,，次年重新計算，方式十分靈活,。

個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資金,，可以自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品,、商業(yè)養(yǎng)老保險,、公募基金、國債,、特定養(yǎng)老儲蓄,、指數(shù)基金等金融產(chǎn)品。計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅,。領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時,，均按照3%的稅率繳納個人所得稅。

按資金存入賬戶的時間計算,，只要在每年12月31日前把錢存進個人養(yǎng)老金賬戶,，次年3-6月匯算清繳時就可以抵扣前一年的個稅,。若在匯算清繳時才存入，則不能抵扣前一年的個稅,。

王先生,，30周歲，通過個人養(yǎng)老金資金賬戶為自己投?！懊罎M優(yōu)選A款兩全保險”,，每年1.2萬元，交費至60周歲,，保險期間至被保險人年滿60周歲后的首個保單周年日零時,。假設(shè)未來30年，他每年適用的個人所得稅稅率為10%,，則每年節(jié)稅1200元,，累計節(jié)稅3.6萬元。通過個人養(yǎng)老金資金賬戶投保,，在領(lǐng)取環(huán)節(jié),，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，滿期生存保險金為509700元,，領(lǐng)取金額為494409元,。

資金存入個人養(yǎng)老金賬戶后，可以通過個人所得稅APP進行報稅抵扣,。打開個稅APP,，在“辦&查”中找到個人養(yǎng)老金扣除管理，建議選擇“一站式”申報,，免下載憑證,。選擇憑證時間，驗證并確定,。稅率是按應(yīng)納稅所得額來算的,，不同收入類別適用不同的稅率，最簡單準(zhǔn)確的方式就是在“個人所得稅APP”上查詢,。打開個稅APP,，點擊“收入納稅明細”，查詢年度收入明細,，點擊最新月份的工資薪金查看稅款計算,。根據(jù)年度累計應(yīng)納稅所得額對應(yīng)的稅率，可以清晰地看到繳納個人養(yǎng)老金對應(yīng)的節(jié)稅金額,。