12月12日，人社部等五部門發(fā)布《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》,，自2024年12月15日起,，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍從36個(gè)先行城市（地區(qū)）擴(kuò)大到全國(guó),。

在現(xiàn)有理財(cái)產(chǎn)品,、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金產(chǎn)品基礎(chǔ)上,，將國(guó)債,、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍,。在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡,、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居等情形的基礎(chǔ)上,，參加人患重大疾病,、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的，可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金,，具體辦法另行制定,。

個(gè)人養(yǎng)老金是個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng),、國(guó)家政策支持的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,。在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者都可以參加，退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇不再參加,。繳費(fèi)環(huán)節(jié),，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除,。

個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制,，包括個(gè)人養(yǎng)老金賬戶和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，這兩個(gè)賬戶都具有唯一性且互相對(duì)應(yīng),，目前支持全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或符合規(guī)定的商業(yè)銀行辦理,。個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)由參加人個(gè)人承擔(dān)，每年繳費(fèi)上限為12000元,，可以按月,、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì),，次年重新計(jì)算,，方式十分靈活,。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資金，可以自主選擇購(gòu)買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款,、理財(cái)產(chǎn)品,、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金,、國(guó)債,、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金等金融產(chǎn)品,。計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅,。領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，均按照3%的稅率繳納個(gè)人所得稅,。

按資金存入賬戶的時(shí)間計(jì)算,，只要在每年12月31日前把錢存進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，次年3-6月匯算清繳時(shí)就可以抵扣前一年的個(gè)稅,。若在匯算清繳時(shí)才存入,，則不能抵扣前一年的個(gè)稅。

王先生,，30周歲,，通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶為自己投保“美滿優(yōu)選A款兩全保險(xiǎn)”,，每年1.2萬(wàn)元,，交費(fèi)至60周歲，保險(xiǎn)期間至被保險(xiǎn)人年滿60周歲后的首個(gè)保單周年日零時(shí),。假設(shè)未來(lái)30年,，他每年適用的個(gè)人所得稅稅率為10%，則每年節(jié)稅1200元,，累計(jì)節(jié)稅3.6萬(wàn)元。通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶投保,，在領(lǐng)取環(huán)節(jié),，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，滿期生存保險(xiǎn)金為509700元,，領(lǐng)取金額為494409元,。

資金存入個(gè)人養(yǎng)老金賬戶后，可以通過(guò)個(gè)人所得稅APP進(jìn)行報(bào)稅抵扣,。打開(kāi)個(gè)稅APP,，在“辦&查”中找到個(gè)人養(yǎng)老金扣除管理，建議選擇“一站式”申報(bào),，免下載憑證,。選擇憑證時(shí)間，驗(yàn)證并確定。稅率是按應(yīng)納稅所得額來(lái)算的,，不同收入類別適用不同的稅率,，最簡(jiǎn)單準(zhǔn)確的方式就是在“個(gè)人所得稅APP”上查詢。打開(kāi)個(gè)稅APP,，點(diǎn)擊“收入納稅明細(xì)”,，查詢年度收入明細(xì)，點(diǎn)擊最新月份的工資薪金查看稅款計(jì)算,。根據(jù)年度累計(jì)應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)的稅率,，可以清晰地看到繳納個(gè)人養(yǎng)老金對(duì)應(yīng)的節(jié)稅金額。