美方點名60余家中國會計師事務所,，證監(jiān)會回應(2)

2021-12-18 09:58:07 來源：觀察者網(wǎng) A+A-

但中國監(jiān)管機構一直希望保留中企在美上市的選項，作為一些不涉及潛在政治敏感或國家安全話題的公司的選擇,。但上述的會計糾紛使這份希望變得更加渺茫,。

融孚律師事務所高級合伙人林菡律師近日撰文，指出這一系列動向將對在美上市的中概股造成較大影響：

上述《外國公司問責法》規(guī)定,，針對在美上市公司聘用在美國以外的司法轄區(qū)有分支機構或辦事處的注冊會計師事務所為其出具審計報告,，若由于外國政府所采取的立場導致美國上市公司會計監(jiān)督委員會（“PCAOB”）無法檢查、調(diào)查該會計師事務所,，則該在美上市公司將被SEC認定為“Commission-Identified Issuer”，如連續(xù)三年被列為“Commission-Identified Issuer”,，則SEC將禁止該公司股票在美國的交易所或在美國境內(nèi)以其他形式進行交易,。這也是此前引發(fā)公眾熱議,、市場劇烈反應的中概股赴美上市的主要障礙,。

根據(jù)修正案的規(guī)定，以可變利益實體(VIE)或其他致使財務報表中合并外國實體的結構上市的企業(yè)需要進一步加強信息披露。SEC要求,，在美國上市的外國企業(yè)必須在年報中披露,，發(fā)行人注冊成立或以其他方式組建成立的外國司法管轄區(qū)范圍內(nèi)的政府機構持有的發(fā)行人股份百分比、該注冊會計師事務所所在的外國司法管轄范圍內(nèi)的政府實體是否對發(fā)行人擁有控股權等相關信息,，已在美國上市的中概股公司同樣面臨著信息披露困境,。

另一方面,，中國境內(nèi)對于赴美上市企業(yè)的監(jiān)管傾向也值得關注。

中國證監(jiān)會12月5日對于美方的最新監(jiān)管意見答復稱,，“中國證監(jiān)會和相關監(jiān)管部門始終對企業(yè)選擇境外上市地持開放態(tài)度,，充分尊重企業(yè)依法合規(guī)自主選擇上市地,。近期,，個別媒體報道中國監(jiān)管部門將禁止協(xié)議控制（VIE）架構企業(yè)赴境外上市,，推動在美上市中國企業(yè)退市，這完全是誤解誤讀,?！弊C監(jiān)會披露，其與美國SEC,、PCAOB等監(jiān)管機構就解決合作中存在的問題也在積極溝通中,。