當(dāng)前位置：新聞 > 中國新聞 >

從嚴(yán),！從快,！從重,！證監(jiān)會出手,，嚴(yán)查這類違法行為

2022-01-15 00:58:56 來源：央視財(cái)經(jīng) A+A-

原標(biāo)題：從嚴(yán),！從快,！從重,！證監(jiān)會出手,，嚴(yán)查這類違法行為→

近年來,，立足服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和提高上市公司質(zhì)量的監(jiān)管大局,，

證監(jiān)會堅(jiān)持“一案雙查”，依法從嚴(yán)從快從重查處證券欺詐,、造假背后的中介機(jī)構(gòu)不勤勉盡責(zé)等違法行為

,。

2019年以來，查處中介機(jī)構(gòu)違法案件80起,，涉及24家會計(jì)師事務(wù)所,、8家證券公司、7家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu),、3家律師事務(wù)所,、1家資信評級機(jī)構(gòu)，涵蓋股票發(fā)行,、年報(bào)審計(jì),、資產(chǎn)收購、重大資產(chǎn)重組等重點(diǎn)領(lǐng)域,。

2021年,，證監(jiān)會依法立案調(diào)查中介機(jī)構(gòu)違法案件39起，較去年同期增長一倍以上,，將2起案件線索移送或通報(bào)公安機(jī)關(guān),。

從這些案件看，相關(guān)違法行為集中表現(xiàn)為：

一是風(fēng)險識別與評估程序存在嚴(yán)重缺陷,，未針對重大錯報(bào)風(fēng)險設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序,。有的會計(jì)師事務(wù)所在公司貨幣資金期末余額大、“存貸雙高”明顯,、存在舞弊風(fēng)險的情況下,，仍未識別貨幣資金重大錯報(bào)風(fēng)險。有的會計(jì)師事務(wù)所未對公司生產(chǎn)成本大幅波動,、原材料頻繁結(jié)轉(zhuǎn)等異常情況保持合理懷疑,，未進(jìn)行有效核查或追加必要的審計(jì)程序。

二是鑒證,、評估等程序執(zhí)行不充分,、不適當(dāng),，核查驗(yàn)證“走過場”，執(zhí)業(yè)報(bào)告“量身定制”,。有的會計(jì)師事務(wù)所未對函證過程保持有效控制,，監(jiān)盤程序執(zhí)行不到位。有的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)按照公司預(yù)先設(shè)定的價值出具評估報(bào)告,，簽字評估師未實(shí)際執(zhí)行評估程序,。

三是職業(yè)判斷不合理，形成的專業(yè)意見背離執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則,。有的證券公司作為財(cái)務(wù)顧問服務(wù)機(jī)構(gòu),，忽視公司項(xiàng)目進(jìn)展的不確定性，導(dǎo)致收入預(yù)測與實(shí)際情況存在重大差異,。有的律師事務(wù)所在審查合同效力時,，未履行特別注意義務(wù)，未發(fā)現(xiàn)公司無權(quán)處分資產(chǎn)等情況,。

12 全文共 2 頁下一頁