從嚴！從快,！從重！證監(jiān)會出手,，嚴查這類違法行為

2022-01-15 00:58:56 來源：央視財經(jīng) A+A-

原標題：從嚴！從快,！從重,！證監(jiān)會出手，嚴查這類違法行為→

近年來,，立足服務(wù)實體經(jīng)濟發(fā)展和提高上市公司質(zhì)量的監(jiān)管大局,，

證監(jiān)會堅持“一案雙查”，依法從嚴從快從重查處證券欺詐,、造假背后的中介機構(gòu)不勤勉盡責等違法行為

,。

2019年以來，查處中介機構(gòu)違法案件80起,，涉及24家會計師事務(wù)所,、8家證券公司、7家資產(chǎn)評估機構(gòu),、3家律師事務(wù)所,、1家資信評級機構(gòu)，涵蓋股票發(fā)行,、年報審計,、資產(chǎn)收購、重大資產(chǎn)重組等重點領(lǐng)域,。

2021年,，證監(jiān)會依法立案調(diào)查中介機構(gòu)違法案件39起，較去年同期增長一倍以上,，將2起案件線索移送或通報公安機關(guān),。

從這些案件看，相關(guān)違法行為集中表現(xiàn)為：

一是風險識別與評估程序存在嚴重缺陷,，未針對重大錯報風險設(shè)計和實施進一步審計程序,。有的會計師事務(wù)所在公司貨幣資金期末余額大、“存貸雙高”明顯,、存在舞弊風險的情況下,，仍未識別貨幣資金重大錯報風險。有的會計師事務(wù)所未對公司生產(chǎn)成本大幅波動,、原材料頻繁結(jié)轉(zhuǎn)等異常情況保持合理懷疑,，未進行有效核查或追加必要的審計程序。

二是鑒證,、評估等程序執(zhí)行不充分,、不適當，核查驗證“走過場”,，執(zhí)業(yè)報告“量身定制”,。有的會計師事務(wù)所未對函證過程保持有效控制，監(jiān)盤程序執(zhí)行不到位,。有的資產(chǎn)評估機構(gòu)按照公司預(yù)先設(shè)定的價值出具評估報告,，簽字評估師未實際執(zhí)行評估程序。

三是職業(yè)判斷不合理,，形成的專業(yè)意見背離執(zhí)業(yè)基本準則,。有的證券公司作為財務(wù)顧問服務(wù)機構(gòu)，忽視公司項目進展的不確定性,，導(dǎo)致收入預(yù)測與實際情況存在重大差異,。有的律師事務(wù)所在審查合同效力時，未履行特別注意義務(wù),，未發(fā)現(xiàn)公司無權(quán)處分資產(chǎn)等情況,。

12 全文共 2 頁下一頁