財政部會計司有關(guān)負責(zé)人就《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

管理制度(試行)》及2016年度行政事業(yè)單位

內(nèi)部控制報告編報工作答記者問

為貫徹落實好黨的十八屆四中全會審議通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》(以下簡稱《決定》)關(guān)于“對財政資金分配使用,、國有資產(chǎn)監(jiān)管,、政府投資、政府采購,、公共資源轉(zhuǎn)讓,、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán),，定期輪崗,，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”的有關(guān)精神,，推動我國行政事業(yè)單位全面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作,，近日,，財政部根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》)的有關(guān)要求,，制定印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號,，以下簡稱《管理制度》)，同時印發(fā)了《財政部關(guān)于開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》(財會函〔2017〕3號,，以下簡稱《通知》),，組織全國各級各類行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)開展2016年度內(nèi)部控制報告編報工作。財政部會計司有關(guān)負責(zé)人就《管理制度》和《通知》回答了記者的提問,。

　　問：請介紹財政部出臺《管理制度》的有關(guān)背景,。

答：自2012年財政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號，以下簡稱《規(guī)范》),，特別是2015年財政部牽頭落實黨的十八屆四中全會《決定》制定的《指導(dǎo)意見》發(fā)布實施以來,，各單位積極開展內(nèi)部控制建設(shè)，并在提高單位內(nèi)部管理水平,，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè),，推動法治政府和服務(wù)型政府建設(shè)，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面取得明顯成效,。

按照中央提出的以“釘釘子”精神抓好改革落實的要求,，為進一步推動各單位加強內(nèi)部控制建設(shè)，落實《指導(dǎo)意見》提出的“建立內(nèi)控報告制度,，促進內(nèi)控信息公開”的改革任務(wù)和要求,，2016年以來，財政部對我國單位內(nèi)部控制建立與實施工作的開展情況進行了全面深入調(diào)研,，根據(jù)《指導(dǎo)意見》和《規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定,，在向各地區(qū)、各部門全面了解內(nèi)控建設(shè)工作進展情況的基礎(chǔ)上,，組織基礎(chǔ)性評價,、課題研究、專家研討,、廣泛征求意見,，制定了《管理制度》，以規(guī)范單位內(nèi)部控制報告編報工作,，提高單位內(nèi)部控制報告質(zhì)量,，促進單位進一步加強內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平,、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行,、促進依法行政、推進廉政建設(shè)中的重要作用,。

　　問：《管理制度》和《通知》起草發(fā)布的過程如何,？

答：《管理制度》和《通知》從起草到發(fā)布，大致經(jīng)歷了以下五個階段：

一是啟動階段,。2016年初,，財政部會計司組織有關(guān)專家成立了“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告體系研究”課題組，啟動了《管理制度》的研究制定工作,。2016年上半年,，課題組多次召開研討會，初步明確了單位內(nèi)部控制報告的目的,、總體要求,、報告機制及形式等內(nèi)容。

二是調(diào)研階段,。通過向各地區(qū),、各部門發(fā)函，全面了解和掌握行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的進展情況,、有關(guān)經(jīng)驗做法,、取得的階段性成效以及工作建議意見等，為研究制定《管理制度》和開展年度內(nèi)部控制報告編報工作奠定了實踐基礎(chǔ),。

三是測試階段,。2016年6月，財政部印發(fā)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》,，對各級各類行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行“摸底”測試,，幫助各單位查找內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式,，推動各單位有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作,，為年度內(nèi)部控制報告編報工作積累了實踐經(jīng)驗。

四是研討階段,。2016年下半年,，財政部課題組組織召開了一系列專家研討會，邀請了部分中央部門,、地方財政部門,、地方單位、《規(guī)范》實施財政部聯(lián)系單位以及內(nèi)部控制理論界專家,、代表,，針對《管理制度》以及單位如何開展內(nèi)部控制報告編報工作進行了多次研討，重點對單位內(nèi)部控制報告的格式和內(nèi)容及模板進行了討論和完善,。

在研討過程中,，各方面專家、代表一致認為在我國全面開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作是一項創(chuàng)新性工作,，應(yīng)盡可能避免給各部門及單位增加額外工作量,。為此,，課題組針對內(nèi)部控制報告格式和要求進行了創(chuàng)新性設(shè)計，以標(biāo)準化表格的填報形式代替文字性描述,、以定性及定量相結(jié)合的客觀性指標(biāo)代替主觀性描述,，從而有效降低了單位編報內(nèi)部控制報告的難度和工作強度，也提高了各地區(qū),、各部門匯總內(nèi)部控制報告的效率和信息的準確性,。

五是征求意見階段。在課題報告,、調(diào)研測試和深入研討的基礎(chǔ)上,，2016年12月，財政部會計司起草了《管理制度》和《通知》的征求意見稿向國家發(fā)改委,、國務(wù)院國資委,、國土資源部、環(huán)保部,、交通運輸部,、商務(wù)部、審計署等部門征求了意見,，并同時向財政部部內(nèi)10多個司局征求了意見,。反饋意見總體上對《管理制度》和《通知》表示贊同，有關(guān)各方也針對征求意見稿中具體內(nèi)容提出了一些具體意見和建議,。

六是完善和發(fā)布階段,。2017年1月，在充分吸收借鑒有關(guān)方面的意見和建議的基礎(chǔ)上,，財政部會計司對《管理制度》和《通知》相關(guān)條款和內(nèi)容進行了修改和完善,，個別未直接吸收的意見建議也與相關(guān)部門和單位進行了溝通解釋，取得共識,，最終形成了《管理制度》和《通知》并正式印發(fā),。

　　問：《管理制度》的主要內(nèi)容？

答：《管理制度》共八章,，二十九條,。主要內(nèi)容包括：

1.總則。主要包括《管理制度》制定的目的和依據(jù),、適用范圍,、內(nèi)部控制報告的定義、內(nèi)部控制報告編制的原則,、內(nèi)部控制報告的責(zé)任主體,、內(nèi)部控制報告編報工作的開展方式等內(nèi)容。

2.內(nèi)部控制報告編報工作的組織,。主要明確財政部,、地方各級財政部門及各行政主管部門在分別組織實施全國,、本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部控制報告編報工作過程中的責(zé)任及主要職責(zé),。

3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送,。主要包括各單位編制內(nèi)部控制報告的工作要求、依據(jù),、審批過程及報送要求等內(nèi)容。

4.部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送,。主要規(guī)定各行政主管部門匯總本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的工作要求,、依據(jù)，以及報送本部門內(nèi)部控制報告的要求等內(nèi)容,。

5.地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送,。主要規(guī)定地方各級財政部門匯總本地區(qū)部門內(nèi)部控制報告和下級財政部門內(nèi)部控制報告的工作要求、依據(jù),，以及報送本地區(qū)內(nèi)部控制報告的要求等內(nèi)容,。

6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的使用。主要對各地區(qū),、各部門,、各單位在內(nèi)部控制報告的分析及分析結(jié)果使用等方面作出規(guī)定。

7.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的監(jiān)督檢查,。主要包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查的總體要求,、工作原則、工作方式,、考核的落實,、對違反規(guī)定的單位進行責(zé)任追究和處罰處分等內(nèi)容。

8.附則,。主要明確各地區(qū),、各部門可依據(jù)《管理制度》制定具體實施細則，以及《管理制度》的生效日期等內(nèi)容,。

　　問：各地區(qū),、各部門、各單位如何開展2016年度內(nèi)部控制報告編報工作,？

1.地方財政部門,。地方各級財政部門收到《管理制度》和《通知》后，應(yīng)當(dāng)立即全面啟動本地區(qū)內(nèi)部控制報告編報工作,，研究制定實施方案,，廣泛動員本地區(qū)各部門和下級財政部門積極開展內(nèi)部控制報告編報工作，并及時匯總形成2016年度本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告,。

各省級財政部門應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作,，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司),。其他地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作,。

各計劃單列市財政部門應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前直接向財政部(會計司)報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告,。

2.各部門。各部門應(yīng)當(dāng)研究制定本部門內(nèi)部控制報告編報工作實施方案,，積極組織所屬各行政事業(yè)單位積極開展內(nèi)部控制報告編制工作,，并及時匯總形成2016年度本部門內(nèi)部控制報告。

各中央部門應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作,，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司),。其他各級部門應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作,。

3.行政事業(yè)單位,。各單位應(yīng)當(dāng)以《管理制度》和《通知》為依據(jù)，在單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，按照上級行政主管部門的有關(guān)要求,，在規(guī)定的時間內(nèi)，編制完成本單位2016年度內(nèi)部控制報告,，并按時報送上級行政主管部門,。

　　問：財政部對《管理制度》和《通知》的貫徹實施有哪些要求？

答：一是高度重視,，精心組織,。各地區(qū)、各部門,、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報告工作重要性的認識,，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機制,，強化協(xié)調(diào)配合,，加大保障力度，加強內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè),，積極做好內(nèi)部控制報告編報,、審核、分析和使用等工作,。

二是數(shù)據(jù)準確,，報送及時。各單位主要負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責(zé),。各單位應(yīng)當(dāng)在認真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《規(guī)范》的基礎(chǔ)上,，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實施內(nèi)部控制的實際情況，并按照《通知》及其附件要求及時編制和報送內(nèi)部控制報告,。

三是強化分析,，推動整改。各地區(qū),、各部門要堅持問題導(dǎo)向,，強化對內(nèi)部控制重點、難點問題的分析及評價結(jié)果的應(yīng)用,。同時,，加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年應(yīng)抽取一定比例的內(nèi)部控制報告,，對報告內(nèi)容的真實性,、完整性和規(guī)范性進行檢查，推動所屬單位做好內(nèi)部控制問題整改,，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。

四是加強宣傳,，交流經(jīng)驗,。各地區(qū)、各部門要加大對單位內(nèi)部控制報告編制工作的宣傳推廣力度,，充分利用報刊,、電視、廣播,、網(wǎng)絡(luò),、微信等媒體資源，進行多層次,、全方位的持續(xù)宣傳報道,。同時，探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點制度,，選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點,。通過對聯(lián)系點內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗,、做法及典型案例,，與其他單位分享經(jīng)驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領(lǐng)作用,，全面推進本地區(qū)(部門)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作,。