新華社北京5月4日電美國銀行業(yè)危機(jī)余波難了，聯(lián)邦政府正忙于對已關(guān)閉銀行的善后處理,。據(jù)美國彭博社和英國《金融時(shí)報(bào)》3日報(bào)道,，聯(lián)邦監(jiān)管機(jī)構(gòu)找到外號“華爾街清道夫”的貝萊德集團(tuán)危機(jī)管理小組幫忙，希望在出售硅谷銀行和簽名銀行合計(jì)上千億美元證券資產(chǎn)的同時(shí)避免金融市場進(jìn)一步動蕩,。

這是2020年10月30日拍攝的美國紐約證券交易所旁的華爾街路牌,。新華社記者王迎攝

媒體還發(fā)現(xiàn)，近期因資不抵債而接連關(guān)閉的三家美國銀行都聘請了全球四大會計(jì)師事務(wù)所之一畢馬威做審計(jì),，卻未發(fā)現(xiàn)問題,，引發(fā)廣泛質(zhì)疑。

聘“清道夫”處理資產(chǎn)

據(jù)彭博社報(bào)道,，美國聯(lián)邦儲蓄保險(xiǎn)公司已要求貝萊德集團(tuán)旗下“金融市場咨詢”小組評估并出售硅谷銀行和簽名銀行合計(jì)上千億美元證券資產(chǎn),。這批資產(chǎn)在兩家銀行3月相繼關(guān)閉后由聯(lián)邦儲蓄保險(xiǎn)公司接管并負(fù)責(zé)清算出售。

3月13日,，客戶在美國紐約市簽名銀行網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)等待辦理業(yè)務(wù),。新華社發(fā)

其中，硅谷銀行資產(chǎn)870億美元，簽名銀行資產(chǎn)270億美元,，包括以住宅和商業(yè)地產(chǎn)貸款作抵押的證券,，以及結(jié)構(gòu)更復(fù)雜的擔(dān)保抵押證券,?！敖鹑谑袌鲎稍儭毙〗M需要仔細(xì)分析資產(chǎn)中不易出售的部分，為市場設(shè)定合理預(yù)期,，制定經(jīng)由電子系統(tǒng)交易的銷售流程,。

“金融市場咨詢”小組常扮演類似“金融危機(jī)特警隊(duì)”的角色，以擅長處理不良資產(chǎn)聞名,。2008年金融危機(jī)時(shí),，該小組參與清理美國貝爾斯登銀行和美國國際集團(tuán)遺留的“爛攤子”，后又協(xié)助歐洲中央銀行組織銀行壓力測試,。2020年美國聯(lián)邦儲備委員會推行新冠疫情紓困政策時(shí),，該小組幫忙穩(wěn)定企業(yè)債券市場。

近期,，“金融市場咨詢”小組一直在協(xié)助被瑞銀集團(tuán)收購的瑞信銀行轉(zhuǎn)賣證券資產(chǎn),。就金額來說，幫政府出售硅谷銀行和簽名銀行證券資產(chǎn)是這個(gè)小組迄今所接同類業(yè)務(wù)中最大一單,。

3月13日,，客戶在美國加利福尼亞州圣克拉拉市硅谷銀行總部外排隊(duì)等候辦理業(yè)務(wù)。新華社發(fā)

據(jù)報(bào)道,，這個(gè)小組大約200人,，從“創(chuàng)收”角度來看成績并不突出,，但有助于貝萊德集團(tuán)培養(yǎng)與美國聯(lián)邦政府的關(guān)系,。作為世界最大資產(chǎn)管理者之一，貝萊德集團(tuán)幫美國政府收拾“爛攤子”,，可以提高其影響力和知名度,，吸引全球市場關(guān)注。

按照彭博社的說法,，目前為止,，“金融市場咨詢”小組任務(wù)完成得不錯(cuò)，已促成4月18日首輪資產(chǎn)出售,。但分析師指出,，該小組接下來的任務(wù)不輕松，平均每周需推銷大約20億美元資產(chǎn),，且過程可能持續(xù)數(shù)月,。

鑒于業(yè)內(nèi)擔(dān)憂美國其他區(qū)域性銀行也可能陷入麻煩，同時(shí)預(yù)期聯(lián)邦政府將強(qiáng)化金融監(jiān)管,，“金融市場咨詢”小組預(yù)期今后還會承接更多類似任務(wù),。

牽連同一家審計(jì)方

繼硅谷銀行和簽名銀行之后,，第一共和銀行也于5月1日被政府接管，其儲戶和大部分資產(chǎn)由摩根大通銀行接手,。據(jù)《金融時(shí)報(bào)》3日報(bào)道,，畢馬威2月底曾對這三家銀行資金狀況做審計(jì)，評估結(jié)果均為“健康”,。在三家銀行相繼“爆雷”后,，畢馬威審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性遭遇廣泛質(zhì)疑。

據(jù)美國審計(jì)分析公司數(shù)據(jù),，在全球四大會計(jì)師事務(wù)所中,，畢馬威的美國銀行客戶數(shù)量最多、所涉資產(chǎn)規(guī)模最龐大,，作為美國商業(yè)銀行監(jiān)管方的美聯(lián)儲也是它的客戶,。

美國北卡羅來納農(nóng)工州立大學(xué)會計(jì)學(xué)助理教授凱西婭·威廉姆斯·史密斯曾從事審計(jì)和金融監(jiān)管工作，她說：“你不能指望審計(jì)者預(yù)知銀行擠兌即將到來……公平的問法是審計(jì)者的風(fēng)險(xiǎn)評估情況,，以及是否遵循正確審計(jì)程序,。”

會計(jì)學(xué)專家指出,，對畢馬威審計(jì)工作的核查可能聚焦其職員是否足夠獨(dú)立于受審計(jì)的銀行,，是否對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警給予充分關(guān)注，以及在大環(huán)境因利率持續(xù)上漲而顯著變化的當(dāng)下,，是否掌握恰當(dāng)技能判斷銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量,。

畢馬威與受審計(jì)銀行的高層人事關(guān)系也受到關(guān)注。據(jù)報(bào)道,，凱莎·哈欽森2021年就任硅谷銀行首席風(fēng)險(xiǎn)官,，當(dāng)時(shí)距離她辭任畢馬威審計(jì)部門首席合伙人不到兩個(gè)月。按照美國證券交易委員會的規(guī)定,，她至少應(yīng)等待12個(gè)月再轉(zhuǎn)任新職,。

這是2022年6月22日在美國華盛頓拍攝的美聯(lián)儲大樓。新華社記者劉杰攝

根據(jù)美聯(lián)儲近日就銀行業(yè)危機(jī)發(fā)布的報(bào)告,，硅谷銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)存在嚴(yán)重不足,，這兩類問題都需要接受外部審計(jì)者核查。硅谷銀行3月初遭擠兌的一個(gè)重要原因是,，儲戶擔(dān)憂在加息導(dǎo)致債券資產(chǎn)貶值的情況下,，該銀行不得不虧本拋售標(biāo)記為“持有至到期”的證券資產(chǎn)。

據(jù)報(bào)道,，銀行如果確實(shí)具備“意愿和能力”將此類資產(chǎn)“持有至到期”,，可以將它們按成本計(jì)價(jià)，但需要獲得審計(jì)者同意。這正是外界對畢馬威的批評焦點(diǎn),，硅谷銀行投資人已就此對畢馬威提起集體訴訟,。

史密斯說，利率升高后,，銀行所處環(huán)境發(fā)生變化,，畢馬威做審計(jì)時(shí)是否恰當(dāng)評估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)存疑。這為所有審計(jì)者敲響了警鐘,，需要“確保他們理解客戶所處環(huán)境正發(fā)生變化,，預(yù)先思考