（原標題：審計署揭?guī)资?strong class="kw">郵幣背后的億元秘密）

2016年6月,，審計署第27號公告公開了“上海盧工集郵品交易市場7家個體工商戶非法經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)問題”。

公告中提到,，“審計發(fā)現(xiàn),，2011年至2014年，上海盧工集郵品交易市場7家個體工商戶利用控制的空殼公司,，為全國600余家企事業(yè)單位轉(zhuǎn)移資金18億多元,，并從稅務(wù)機關(guān)騙購發(fā)票向上述企事業(yè)單位虛開發(fā)票近10億元?！?/p>

審計人員在上海某大廈會議室加班分析數(shù)據(jù),。受訪者供圖

“2014年7月,，審計署將此線索移送人民銀行和公安部調(diào)查處理,。2015年,，上海市崇明縣人民法院以虛開發(fā)票罪,，判處陳剛、陳淵忠等11名責任人有期徒刑1年至4年不等、罰金58萬元,，沒收財產(chǎn)522.8萬元，追回贓款62萬元,?！?/p>

小小的郵幣背后竟然隱藏著十多億元不為人知的交易，巨額的交易如何進行,，線索是怎么被發(fā)現(xiàn)的,，其間經(jīng)歷了怎樣的曲折？近日,，記者采訪了最初發(fā)現(xiàn)這一違法違規(guī)問題線索的審計人員,，了解了相關(guān)情況。

線索

150萬宣傳費牽出發(fā)票“真票假開”

記者了解到,，線索源于審計署對某單位例行審計中發(fā)現(xiàn)的幾筆宣傳費支出,。

2013年年底，審計署對某地銀行進行審計,。在翻閱憑證過程中,，其下屬一公司40多筆共計150多萬元的宣傳費支出引起審計人員關(guān)注。

“這些發(fā)票來自于注冊地均在上海的多家公司,。本地供貨商卻使用外地（上海）發(fā)票,，而且發(fā)票和實體交易不太匹配?！睂徲嬋藛T介紹說,。

“宣傳費購買的都是人民幣裝幀紀念冊，還有一些賀歲鈔,，大約300多套,，賬上的價格是300元一套，感覺水分有些大,，而且與該公司工作性質(zhì)不太相符,。”

審計人員說,，“初步感覺,，這些發(fā)票應(yīng)該都是真的，但業(yè)務(wù)可能是虛假的,?！?/p>

“簡單地說，就是有人通過注冊公司從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取新發(fā)票,，然后以咨詢費,、宣傳費等名義再開給需要資金的單位，從而非法獲利。發(fā)票是真的,，但交易背景是假的,。”審計人員向記者解釋,。

“這些企業(yè)其中有一些是納稅非正常戶,。”審計人員說,，“八,、九月份已被當?shù)囟悇?wù)機關(guān)列為納稅非正常戶，但十一月還在開發(fā)票,?！?/p>

審計人員發(fā)現(xiàn)，6家企業(yè)的資金最初主要流進上海的兩家銀行賬戶,，并很快從這些企業(yè)的銀行賬戶中又進行了集中和分散的操作,。

調(diào)查

郵幣市場背后的“開票型地下錢莊”

“根據(jù)延伸調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這幾家公司都是在同一時段注冊,，注冊資金,、注冊地基本一致?！睂徲嬋藛T懷疑,，“牽扯進來的應(yīng)該遠不止6家公司?！?/p>

審計人員決定赴上海開展實地調(diào)查,。

2014年4月的一個周末，審計人員來到某集郵品交易市場,，發(fā)現(xiàn)一個柜臺后掛著的營業(yè)執(zhí)照上印著“章某某郵幣社”,。而這個名字在前期調(diào)查中曾多次出現(xiàn)。

“調(diào)查發(fā)現(xiàn)賀歲鈔真實市場價值與發(fā)票存在巨大差異,?！睂徲嬋藛T介紹：“這是2013年剛發(fā)行的，時間不長價格波動應(yīng)該不會太大,，零售價是40元一對,，但賣給前面提到那家銀行的發(fā)票上價格卻是300元一對?！?/p>

通過調(diào)查,，審計人員進一步發(fā)現(xiàn)了其中暗藏的利益鏈——幾個人控制的多家皮包公司，注冊地集中在上海各區(qū)縣,，以銷售紀念幣和郵品的名義,，向全國各地單位大量開具發(fā)票,，并通過網(wǎng)銀和POS機將資金大量轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出。

經(jīng)過一個多月輾轉(zhuǎn)調(diào)查,，審計人員最終查出了事情的來龍去脈,，發(fā)現(xiàn)在2011年至2014年，上海盧工集郵品交易市場7家個體工商戶利用控制的空殼公司,，為全國600余家企事業(yè)單位轉(zhuǎn)移資金18億多元的違法違規(guī)問題線索,。值得注意的是，這些空殼公司大多是以開票后不申報或少申報的方式向稅務(wù)機關(guān)大量騙購發(fā)票,，涉嫌偷逃稅款。

探因

近年挖出多個地下錢莊治標更需治本

記者了解到,，近年來在其他審計項目中,，也揭示了多起大型地下錢莊境內(nèi)外聯(lián)動非法洗錢、開票公司非法開展支付結(jié)算業(yè)務(wù)等一批“地下錢莊”類型的重大違法違規(guī)問題線索,。

線索后被移送至有關(guān)主管部門進一步辦理,。雖然小小郵幣牽連出的巨額“地下錢莊”案，相關(guān)人員已經(jīng)被處理處罰,，但審計人員認為,，打擊這類違法違規(guī)問題需要“治標”更要“治本”。

多次發(fā)現(xiàn)的問題均涉及百家單位,、多個行業(yè),。“究其原因,，主要是一些單位有需求,。”審計人員說,，有些單位是處理費用,；有些單位是為了完成銷售任務(wù)等。

這樣的后果,，一是對單位的資金管理有危害,，存在形成小金庫，甚至貪腐的可能,。因為錢進入個人賬戶后就會失控,，形成賬外的資金體系。二是對國家的稅收影響很大,。

“地下錢莊只是通道,，屬于下游犯罪，打掉一兩家對買票的單位難以產(chǎn)生震動,。更要采取措施從源頭遏制,，打擊利用通道進行深層次犯罪的利益輸送,、逃稅、行賄等行為,?！睂徲嬋藛T指出。

追問1金融審計為何關(guān)注“開票”問題,？

“開票”實際有支付結(jié)算性質(zhì),，是監(jiān)管部門的關(guān)注重點

審計人員告訴新京報記者，表面看這類問題是一些人員非法幫助一些單位把錢洗出,、套出去,，但實際帶有支付結(jié)算的性質(zhì)，按規(guī)定是必須有國家頒發(fā)的牌照的,。

“資金的支付如果繞開正規(guī)的支付體系實行,，會導致監(jiān)管部門無法對這些資金進行監(jiān)管。所以這類問題,，都是監(jiān)管部門關(guān)注的重點,。”

審計人員介紹,，“錢莊”洗錢的行為還構(gòu)成了很多上下游犯罪通道,，助長了諸如腐敗、偷逃稅,、利益輸送等違法犯罪問題,。打擊這種地下錢莊，可以規(guī)范經(jīng)濟秩序,，杜絕非法資金流動,，這也是國際上普遍認可的。

審計人員表示,，很多巨額的黑色或灰色資金鏈條,，如果一筆一筆追查難度大、耗時長,。監(jiān)管部門在這一方面要加大信息化技術(shù)手段的運用,，可以大大提高監(jiān)管的效率。

“金融行業(yè)有自己的監(jiān)督體系,，金融審計不僅要對金融市場和金融機構(gòu)監(jiān)督,，也要發(fā)揮再監(jiān)督的作用?！睂徲嬋藛T表示,，相比金融監(jiān)管和金融機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督，國家審計有著更加獨立和綜合的優(yōu)勢,。一些線索都隱藏在細節(jié)中,，審計人員需要邊審邊學,，不斷鍛煉能力、開闊視野,，練就一雙慧眼,。

追問2金融審計如何應(yīng)用大數(shù)據(jù)？

組成數(shù)據(jù)分析小組,，按業(yè)務(wù)性質(zhì)和技術(shù)特點分工處理

毫無疑問,，大數(shù)據(jù)應(yīng)用對線索的發(fā)現(xiàn)和查處起到了重要作用。這些大數(shù)據(jù)是如何起作用的,？

“培養(yǎng)分析數(shù)據(jù)的審計團隊很重要,。”審計人員介紹,，根據(jù)個人專業(yè)背景和技術(shù)特長,，組成了專題分析小組，將重要審計事項按照業(yè)務(wù)性質(zhì)和技術(shù)特點分工處理,。

審計人員介紹，“一些金融活動很復雜,，數(shù)據(jù)分析量巨大,，都需要建立數(shù)據(jù)模型?！睂徲嬋藛T舉例,，如“洗錢”問題，會涉及多家單位,，數(shù)據(jù)分析時就要融合多類數(shù)據(jù)才能揭示其中問題,。“目前對數(shù)據(jù)的綜合性和融合性分析,，還是一個需要進一步探索研究的領(lǐng)域,，這是一個邊建邊用邊完善的過程?！?/p>

“金融風險與其他行業(yè)不同,，一兩個人的錯弊行為可能影響成千上萬人，動輒涉及資金成百上千億,，風險外溢的影響比較大,。”審計人員認為,，還需要加強事后的監(jiān)督,。

信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)對于金融審計的重要性不言而喻,。審計人員介紹,，目前金融審計在數(shù)據(jù)分析方面投入的人力和時間越來越多,，今后這一塊比重還要加大，技術(shù)能力和分析水平也要隨之提高,。

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