八種情形將被列入嚴(yán)重失信主體名單加強(qiáng)行業(yè)信用監(jiān)管

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2024-12-06 10:44:30 百家號

注冊會計師審計在提高經(jīng)濟(jì)信息質(zhì)量和維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序中扮演著重要角色，是社會主義市場經(jīng)濟(jì)誠信鏈條和信用體系的關(guān)鍵部分,。財政部近日公布了《注冊會計師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法》,，該辦法自2025年1月1日起實施，明確了列入嚴(yán)重失信主體名單的具體情形,、相應(yīng)的懲戒措施以及信用修復(fù)的規(guī)定,。

被列入嚴(yán)重失信主體名單的情形包括八種：注冊會計師受到暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)12個月處罰的；注冊會計師被吊銷證書的,；注冊會計師因違法執(zhí)業(yè)被追究刑事責(zé)任的,；會計師事務(wù)所受到暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)12個月處罰的,；會計師事務(wù)所被吊銷執(zhí)業(yè)許可的,；會計師事務(wù)所因違法執(zhí)業(yè)被追究刑事責(zé)任的；逾期拒不履行處罰決定且情節(jié)嚴(yán)重的,；未經(jīng)批準(zhǔn)承辦注冊會計師法第十四條規(guī)定的注冊會計師業(yè)務(wù)并受到處罰的,。對于這些嚴(yán)重失信主體，除了依照法律,、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)實施的從業(yè)限制等措施外,，還將列為重點監(jiān)管對象，適當(dāng)提高抽查比例和頻次,，并依法嚴(yán)格監(jiān)管,，同時不適用告知承諾制，不予授予財政部門榮譽(yù)稱號等表彰獎勵,。

財政部此次制定的辦法不僅遵循法定原則,，還秉持審慎適度,、過罰相當(dāng)?shù)脑瓌t，根據(jù)失信行為的情節(jié)輕重和影響程度,，合理設(shè)置不同類型,、不同力度的懲戒措施。例如,，符合上述八種情形而被列入嚴(yán)重失信主體名單的,，列入期限為二年，但涉及吊銷注冊會計師證書或因違法執(zhí)業(yè)被追究刑事責(zé)任的情況,，列入期限則延長至五年,。

近年來，盡管財政部持續(xù)加強(qiáng)會計行業(yè)誠信建設(shè),，形成了基本符合我國市場經(jīng)濟(jì)特點的行業(yè)誠信建設(shè)體系,，但從一些審計失敗案例來看，行業(yè)誠信建設(shè)仍存在與高質(zhì)量發(fā)展要求不匹配的問題,。今年9月,，財政部對普華永道及其廣州分所在恒大地產(chǎn)集團(tuán)有限公司審計項目中的違法行為進(jìn)行了行政處罰，體現(xiàn)了政府嚴(yán)厲打擊財務(wù)舞弊和審計造假的決心,。

此外,，《辦法》建立了信用修復(fù)機(jī)制，符合條件的當(dāng)事人被列入嚴(yán)重失信主體名單滿一年后可以申請?zhí)崆耙瞥?，前提是已?jīng)自覺履行了行政處罰決定中規(guī)定的義務(wù),，主動消除危害后果和不良影響，在公示期間未再受到省級以上財政部門行政處罰,。北京大學(xué)法學(xué)院教授劉劍文指出,，會計行業(yè)需要專業(yè)知識和高尚的誠信道德素養(yǎng)，構(gòu)建貫穿會計師事務(wù)所及其從業(yè)人員全生命周期的誠信管理體制機(jī)制至關(guān)重要,。中國政法大學(xué)財稅法研究中心教授施正文認(rèn)為,，加大對會計從業(yè)人員各種失信行為的打擊力度，扶持會計誠信體系建設(shè),，能夠有效防范和制止會計造假現(xiàn)象的蔓延,。

(責(zé)任編輯：張小花 TT1000)

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