個稅綜合所得匯算清繳指南,。個人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法自2025年2月26日起施行,。該辦法旨在保護納稅人合法權益，規(guī)范個人所得稅綜合所得匯算清繳工作,，依據(jù)相關法律法規(guī)制定,。

納稅人取得的工資薪金所得、勞務報酬所得,、稿酬所得和特許權使用費所得為綜合所得,。匯算清繳是指匯總一個納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入額，減除費用六萬元以及專項扣除,、專項附加扣除,、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得稅率并減去速算扣除數(shù),，再減去減免稅額及已預繳稅額,，確定該年度應退或應補稅額，并在法定期限內(nèi)向稅務機關辦理納稅申報并結清稅款,。具體計算公式如下：

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額－60000元－“三險一金”等專項扣除－子女教育等專項附加扣除－依法確定的其他扣除－符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率－速算扣除數(shù)]－減免稅額－已預繳稅額

納稅人應當在取得綜合所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳,。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在匯算清繳開始前離境的，可以在離境前辦理,。部分情形下,，如匯算清繳需補稅但綜合所得收入全年不超過規(guī)定金額、已預繳稅額與實際應納稅額一致或不申請退稅等情況,，無需辦理匯算清繳,。而當已預繳稅額大于實際應納稅額且申請退稅時，則需要辦理匯算清繳,。

納稅人在匯算清繳前應確認聯(lián)系電話、銀行賬戶等信息的有效性,，并通過個稅APP,、自然人電子稅務局網(wǎng)站或扣繳義務人查閱確認綜合所得、相關扣除,、已繳稅額等信息,。同時,，可以填報或補充多項扣除項目，包括基本養(yǎng)老保險,、基本醫(yī)療保險,、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等專項扣除；符合條件的3歲以下嬰幼兒照護,、子女教育,、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療,、住房貸款利息或者住房租金,、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除；企業(yè)年金和職業(yè)年金,、商業(yè)健康保險,、個人養(yǎng)老金等其他扣除；符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈,。此外,，納稅人還應確保享受相關稅收優(yōu)惠政策符合規(guī)定條件。

納稅人可以選擇自行辦理,、通過任職受雇單位代為辦理或委托涉稅專業(yè)服務機構及其他單位和個人辦理匯算清繳,。優(yōu)先推薦使用個稅APP或網(wǎng)站辦理，也可選擇郵寄方式或到辦稅服務廳辦理,。無論采用哪種方式,，均需確保填報信息真實、準確,、完整,。代為辦理或委托辦理時，納稅人須提供全部綜合所得,、相關扣除,、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并留存五年,。

對于符合條件的納稅人,，稅務機關提供簡易申報方式辦理匯算清繳退稅。對生活負擔較重者,，稅務機關提供優(yōu)先退稅服務,。若發(fā)現(xiàn)退稅申請不符合規(guī)定，稅務機關會通知納稅人補充資料或更正申報,。存在未依法辦理以前年度匯算清繳補稅或經(jīng)稅務機關通知存在疑點且未更正申報的情況,，需先處理完畢后再申請退稅。納稅人申請匯算清繳退稅時，應提供有效銀行賬戶,，以便稅務機關審核后辦理稅款退庫,。

匯算清繳期結束后，對未申報補稅或未足額補稅的納稅人,，稅務機關將依法追繳其不繳或少繳的稅款,，并加收滯納金。對于因申報信息填寫錯誤導致多退或少繳稅款的行為,，主動改正或經(jīng)提醒后及時改正的,，可免予處罰。涉及嚴重失信行為的,，將納入信用信息系統(tǒng)并實施相應約束措施,。單位未按規(guī)定為納稅人代為辦理匯算清繳或冒用身份辦理扣繳申報、匯算清繳的,，將按相關規(guī)定處理,，并影響企業(yè)納稅信用評價。受托人協(xié)助虛假申報,、騙取退稅等違法行為也將受到相應處理,。稅務機關及其工作人員違反規(guī)定侵犯納稅人權益的，納稅人有權投訴,、舉報或申請行政復議,、提起行政訴訟。

本辦法不適用于財產(chǎn)租賃等分類所得以及非居民個人取得的相關所得,。