今年“兩會(huì)”期間，全國政協(xié)委員,、華工工商管理學(xué)院教授沙振權(quán)提出,，在目前的物價(jià)和消費(fèi)水平下，個(gè)稅起征點(diǎn)提高到5000元才比較合理,。個(gè)人所得稅的定義為“個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的所得稅”,。2011年我國將個(gè)人所得稅免征額自2000元調(diào)至3500元后，個(gè)稅起征點(diǎn)連續(xù)5年未做任何調(diào)整,。伴隨著房價(jià),、物價(jià)不斷上漲，個(gè)稅起征點(diǎn)是否應(yīng)當(dāng)做出相應(yīng)提高,？近日,，財(cái)政部部長樓繼偉就“財(cái)政工作和財(cái)稅改革”等相關(guān)問題答記者問，在談到個(gè)稅改革問題時(shí),，樓繼偉表示,，新體系下房貸利息,、教育和撫養(yǎng)子女費(fèi)用將可減稅,。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)定在多少才合適？怎樣的情況下,，個(gè)人可以享受到減稅的待遇,？這都與公民個(gè)人利益息息相關(guān)。就目前來說,，世界上的各國確定和減免個(gè)人所得稅都有哪些做法,？

個(gè)稅最高的國家：比利時(shí)大約為42.8%

各國間個(gè)人所得稅稅率差異巨大，而且在很大程度上取決于收入,、婚姻狀況等其他因素,。世界上哪些國家的公民繳付的個(gè)人所得稅稅率最高呢？據(jù)經(jīng)合組織（OECD）報(bào)告,，平均工資,、無子女單身人士在比利時(shí)的個(gè)人所得稅稅率最高——大約為42.8%。德國緊隨其后,，這個(gè)歐洲經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國的單身雇員必須繳納的所得稅稅率略低于40%,。鄰國丹麥以38.9%名列第三,。在美國，無子女單身雇員的個(gè)人所得稅加社會(huì)保障繳款占收入的比例要低得多,，僅為22.7%,。

中國：3500元為起征點(diǎn)新體系下房貸利息、教育和撫養(yǎng)子女費(fèi)用將可減稅

2011年我國將個(gè)稅起征點(diǎn)從2000元上調(diào)至3500元,，那么個(gè)人所得稅究竟是怎么計(jì)算的呢,？這里有個(gè)計(jì)算公式：

1、工資：即初始收入（合同上所寫的收入）

2,、三險(xiǎn)一金：養(yǎng)老保險(xiǎn),、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn),、住房公積金（屬于五險(xiǎn)一金的工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)暫不算在這里）

3,、起征點(diǎn)：自2011年起，起征點(diǎn)由2000元上調(diào)至3500元

4,、稅率：由3%上漲到45%,，有7個(gè)等級(jí)，分別與7個(gè)不同區(qū)間的應(yīng)納稅額對(duì)應(yīng)

5,、速算扣除數(shù)：由0上漲到13505,，也有7個(gè)等級(jí)，與不同稅率相對(duì)應(yīng)：

舉例來說：假設(shè)您的月工資為6000元,，工作地點(diǎn)是廣州（這個(gè)城市的三險(xiǎn)一金標(biāo)準(zhǔn)是養(yǎng)老保險(xiǎn)8%,、醫(yī)療保險(xiǎn)2%、失業(yè)保險(xiǎn)1%,、住房公積金8%）,。那么：

應(yīng)納稅額=6000-6000x(8%+2%+1%+8%)-3500=1360（元）

查上表可知，與1360元對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)分別為3%和0,，因此：

個(gè)稅=1360x3%-0=40.8（元）

也就是說,，在廣州月工資6000元需要繳納個(gè)人所得稅40.8元，一年需繳納的個(gè)人所得稅為489.6元,。

在個(gè)稅起征點(diǎn)不變的情況下,，衣食住行的物價(jià)指數(shù)卻在上漲，“疊加效應(yīng)”導(dǎo)致許多市民交稅后能存的錢越來越少,，許多個(gè)人或家庭紛紛步入“月光族”的行列,。

中山大學(xué)嶺南學(xué)院財(cái)政稅務(wù)系主任、教授林江認(rèn)為,，“國家從2011年調(diào)整個(gè)稅起征點(diǎn)到3500元至今沒有改變,，也是因?yàn)閭€(gè)稅起征點(diǎn)的‘標(biāo)準(zhǔn)線’難定。個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整幅度過低，則沒有太大意義,，而個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整過高,，或?qū)⒂绊懙蕉愂崭母锏男Ч,！?/p>

林江建議,，可將依照目前11種收入的分類征收改為所有收入按大類征收，“分類征收對(duì)一些納稅人不利,，比如對(duì)于以稿費(fèi)收入計(jì)算納稅額的群體,，即使稿費(fèi)收入是每月的主要收入，也按照偶發(fā)收入征收20%的稅,，如果今后并入大類,，按照工資薪金的收入劃分稅率，就可以減輕負(fù)擔(dān),?！?/p>

英國：10600英鎊的免稅額

英國居民享有10600英鎊的免稅額，收入在此之下者可不必繳納個(gè)稅,，當(dāng)收入超過免稅額時(shí)則按下表稅率繳納所得稅：

儲(chǔ)蓄利息稅——在英國儲(chǔ)蓄利息按20%征稅,，低收入者可以根據(jù)實(shí)際情況全額或部分申請(qǐng)退回。例如你的收入是35000英鎊,，那么你的應(yīng)納稅額為35000-10600=24400英鎊,，你需要繳納的稅款是24000英鎊的20%。

相關(guān)減免政策——英國對(duì)已婚人士,、高齡老人提供相應(yīng)的稅收減免和補(bǔ)助,，但如果你的收入過高（高于121200英鎊）則不享受減免。

美國：多收入多交稅,，收入低的先交稅,，后退稅

稅收是美國政府賴以生存的財(cái)政基礎(chǔ)，而個(gè)人所得稅則是美國政府財(cái)政的重要來源,。因此,，上到美國總統(tǒng),，下到平民百姓,，納稅成為每個(gè)人的義務(wù)和職責(zé)。美國的個(gè)人所得稅制度是國際社會(huì)公認(rèn)的比較完善的稅制,。

美國是根據(jù)個(gè)人收入情況逐步提高稅率,，從而以此來減少低收入者的負(fù)擔(dān)和控制高收入者的收入過快增長。最基本的原則是多收入多交稅,，收入低的先交稅,，后退稅。

美國針對(duì)民眾情況的各階梯稅率如下表所示：

注：一家之主指單身但家中有父母或其他成員需要贍養(yǎng)的納稅人。

為保證中低收入家庭和個(gè)人生活水平不會(huì)因納稅過多而下降,，美國稅法還規(guī)定了各種稅收的免抵扣和退稅制度,。美國退稅機(jī)制是政府調(diào)節(jié)收入分配公平的手段之一，退稅主要是為低收入家庭謀福利,。

稅收的免抵扣指的是納稅人在填寫年度納稅申報(bào)表時(shí),，可以依據(jù)有關(guān)規(guī)定將某些開支從其年度應(yīng)稅毛收入中扣除，以形成經(jīng)調(diào)整的應(yīng)稅總收入,，再以此為基礎(chǔ)進(jìn)行納稅,。每個(gè)納稅人的免抵扣金額視其年收入水平和開支性質(zhì)而各不相同。

一般而言,，家庭住房按揭,、慈善捐贈(zèng)、業(yè)務(wù)開支,、被撫養(yǎng)人的數(shù)量,，以及教育費(fèi)用支出和子女看護(hù)費(fèi)用等都是可作為影響納稅人稅負(fù)的變量。例如一戶家庭有3個(gè)孩子,，就可以得到3000美元抵稅,，加上房屋貸款等，他們可能一分錢稅也不用繳納,，就等著國稅局將一年繳納的稅款退回來,，拿到一張大大的支票。

總的來說,，美國退稅機(jī)制向中低收入者傾斜,，有錢人多繳稅，經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)重的少繳稅,，奧巴馬2008年上臺(tái)后出臺(tái)的一系列措施,，更是加重富人的納稅負(fù)擔(dān)。

財(cái)政部部長樓繼偉在就“財(cái)政工作和財(cái)稅改革”相關(guān)問題,，回答中外記者提問時(shí)表示今年將把綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅法草案提交給全國人大審議,，根據(jù)條件分步執(zhí)行。中國現(xiàn)在正在努力將經(jīng)濟(jì)從依賴投資轉(zhuǎn)型為依賴消費(fèi),，去年消費(fèi)貢獻(xiàn)了百分之二的經(jīng)濟(jì)增長,。所得稅抵免會(huì)更大力度地刺激民眾的消費(fèi)。樓繼偉表示,，僅僅是簡單地提高征稅門檻是不公平的,，一個(gè)單身漢每月5000元可以過得舒適，但如果有一個(gè)孩子撫養(yǎng),，就會(huì)顯得拮據(jù),，所以統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)是不公平的,。

從而可以看出，中國的個(gè)人所得稅將會(huì)越來越多借鑒他國的合理經(jīng)驗(yàn),，更多的考慮個(gè)人因素,，而非采取“一刀切”的征稅辦法。

文字整理/楊紅軍

資料來源/中華網(wǎng)多語種頻道