(原標(biāo)題：堪比個稅起征點提高的政策來了！工資超5000元的人笑了)

醞釀十余年,，一個堪比個稅起征點提高的政策來了,！

財政部網(wǎng)站4月12日顯示，財政部,、證監(jiān)會等部門發(fā)布關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知,，自2018年5月1日起,，在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點,；試點期限暫定一年。

所謂個人所得稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險,，是指政府對個人收入中用于購買商業(yè)補充養(yǎng)老保險金的部分免予征收個人所得稅,，而其應(yīng)繳的個人所得稅延遲至領(lǐng)取保險金時繳納。稅延型養(yǎng)老保險究竟有哪些好處,，誰是真正的受益者呢,？

每月最多可稅前抵扣1000元

《通知》規(guī)定，取得工資薪金,、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人,，其繳納的保費準(zhǔn)予在申報扣除當(dāng)月計算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金,、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定,。

這意味著，月收入大于等于16667元的職工,，每月最多可稅前抵扣1000元,。簡單理解，就相當(dāng)于個稅起征點從當(dāng)前的3500元調(diào)整至4500元,；月收入在16667元以下,，可稅前抵扣月收入*6%,。

▲圖片來源：攝圖網(wǎng)（圖文無關(guān)）

每日經(jīng)濟新聞（微信號：nbdnews）記者以一個上海市職工月收入2萬元為例,，由于高于16667元的界限，最多可稅前抵扣1000元,。為了計算簡便,，假設(shè)每月都是1000元總共免稅20年，對應(yīng)合計免稅收入為1000*12*20=24萬元,。若不免稅,，則這24萬需要繳納6萬元個人所得稅（*25%），剩余18萬元,。

免稅額度購買個人稅優(yōu)養(yǎng)老保險之后,，保險公司將這24萬元用于長期投資并獲得回報。記者注意到,，2017年中國人壽,、中國平安、中國太保,、新華保險的總投資收益率分別為5.16%,、6%,、5.4%、5.2%,。參照上市險企投資收益率數(shù)據(jù),，假定個人稅優(yōu)養(yǎng)老保險投資收益率為6%，按復(fù)利計算,，20年后的本息達到77萬元,。

《通知》規(guī)定，對個人達到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入,，其中25%部分予以免稅,，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目,。

也就是說,，這77萬元的25%予以免稅（約19萬元），剩余的約58萬元需要繳納10%的個人所得稅（約5.8萬元）,，在20年后77萬元到手約71萬元,。

不過，一位保險業(yè)內(nèi)人士告訴記者,，由此算出的稅收優(yōu)惠結(jié)果還不能一次性得到,。根據(jù)上述《通知》個人達到國家規(guī)定的退休年齡時，可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金,，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年,。

未來額度可能逐步調(diào)整

泰康養(yǎng)老產(chǎn)品精算部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，根據(jù)《通知》關(guān)于領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時的規(guī)定,，目前,，參照7級個稅累進稅率，累計稅率達到10%的消費群體就適合購買稅延商業(yè)養(yǎng)老保險,。

▲圖片來源：攝圖網(wǎng)（圖文無關(guān)）

平安養(yǎng)老險相關(guān)負(fù)責(zé)人對每日經(jīng)濟新聞（微信號：nbdnews）記者表示,，“從財政部等部委發(fā)布的繳費限額來看，月收入超過5000元以上的消費群體參加都可以享受到政策紅利,，政策將在中等收入以上的群體中最受歡迎,。”以月收入為10000元的職工為例,，可稅前抵扣600元（低于16667元按照月收入*6%計算）,；以月收入5000元計算，可稅前抵扣300元,。

國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險研究室副主任朱俊生告訴記者,，“按照目前規(guī)定，對于收入沒有那么高的，免稅的額度比較有限,?！痹圏c方案采取EET（Exemption，Exemption,，Taxation）的稅收優(yōu)惠模式,，EET模式的不足在于，由于我國工資,、薪金所得的納稅人規(guī)模較小,，實際享受稅收優(yōu)惠的人群很有限。

朱俊生建議,，隨著經(jīng)濟發(fā)展與收入水平的提升,，要適時提高繳費的免稅額度。一是繳費環(huán)節(jié)免稅的限額高一點,，二是將來領(lǐng)取環(huán)節(jié)征收的時候,，免稅的比例也可以高一點。他還建議,，適時擴大試點范圍,，促進稅優(yōu)養(yǎng)老保險在全國的推廣和發(fā)展。

同時,，在一些業(yè)內(nèi)人士看來,，未來延稅的額度也可能會逐步進行調(diào)整。

在產(chǎn)品設(shè)計上,，《通知》規(guī)定,，個人商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品按穩(wěn)健型產(chǎn)品為主、風(fēng)險型產(chǎn)品為輔的原則選擇,，采取名錄方式確定,。

泰康養(yǎng)老方面表示，“將遵照產(chǎn)品設(shè)計指引,，按照‘收益穩(wěn)健,、長期鎖定,、終身領(lǐng)取,、精算平衡’的原則進行開發(fā)，產(chǎn)品將以穩(wěn)健型為主,、風(fēng)險型為輔,，滿足客戶多樣化需求?！逼桨拆B(yǎng)老險方面表示,，“報審產(chǎn)品以示范產(chǎn)品類型為準(zhǔn)，擬以最全產(chǎn)品類型覆蓋客戶需求。目前,，需等銀保監(jiān)會下發(fā)業(yè)務(wù)管理辦法和示范產(chǎn)品后,，公司報審產(chǎn)品通過后正式銷售出單?！?/p>

每經(jīng)記者涂穎浩

來源：每日經(jīng)濟新聞