(原標(biāo)題：堪比個(gè)稅起征點(diǎn)提高的政策來(lái)了！工資超5000元的人笑了)

醞釀十余年,，一個(gè)堪比個(gè)稅起征點(diǎn)提高的政策來(lái)了,！

財(cái)政部網(wǎng)站4月12日顯示,，財(cái)政部,、證監(jiān)會(huì)等部門(mén)發(fā)布關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知,，自2018年5月1日起,，在上海市,、福建?。ê瑥B門(mén)市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn),；試點(diǎn)期限暫定一年。

所謂個(gè)人所得稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),，是指政府對(duì)個(gè)人收入中用于購(gòu)買(mǎi)商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金的部分免予征收個(gè)人所得稅,，而其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅延遲至領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)繳納。稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)究竟有哪些好處,，誰(shuí)是真正的受益者呢,？

每月最多可稅前抵扣1000元

《通知》規(guī)定，取得工資薪金,、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人,，其繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以限額據(jù)實(shí)扣除，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金,、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定,。

這意味著，月收入大于等于16667元的職工，每月最多可稅前抵扣1000元,。簡(jiǎn)單理解,，就相當(dāng)于個(gè)稅起征點(diǎn)從當(dāng)前的3500元調(diào)整至4500元；月收入在16667元以下,，可稅前抵扣月收入*6%,。

▲圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)（圖文無(wú)關(guān)）

每日經(jīng)濟(jì)新聞（微信號(hào)：nbdnews）記者以一個(gè)上海市職工月收入2萬(wàn)元為例，由于高于16667元的界限,，最多可稅前抵扣1000元,。為了計(jì)算簡(jiǎn)便，假設(shè)每月都是1000元總共免稅20年,，對(duì)應(yīng)合計(jì)免稅收入為1000*12*20=24萬(wàn)元,。若不免稅，則這24萬(wàn)需要繳納6萬(wàn)元個(gè)人所得稅（*25%）,，剩余18萬(wàn)元,。

免稅額度購(gòu)買(mǎi)個(gè)人稅優(yōu)養(yǎng)老保險(xiǎn)之后，保險(xiǎn)公司將這24萬(wàn)元用于長(zhǎng)期投資并獲得回報(bào),。記者注意到,，2017年中國(guó)人壽、中國(guó)平安,、中國(guó)太保、新華保險(xiǎn)的總投資收益率分別為5.16%,、6%,、5.4%、5.2%,。參照上市險(xiǎn)企投資收益率數(shù)據(jù),，假定個(gè)人稅優(yōu)養(yǎng)老保險(xiǎn)投資收益率為6%，按復(fù)利計(jì)算,，20年后的本息達(dá)到77萬(wàn)元,。

《通知》規(guī)定，對(duì)個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入,，其中25%部分予以免稅,，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，稅款計(jì)入“其他所得”項(xiàng)目,。

也就是說(shuō),，這77萬(wàn)元的25%予以免稅（約19萬(wàn)元），剩余的約58萬(wàn)元需要繳納10%的個(gè)人所得稅（約5.8萬(wàn)元）,，在20年后77萬(wàn)元到手約71萬(wàn)元,。

不過(guò),，一位保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士告訴記者，由此算出的稅收優(yōu)惠結(jié)果還不能一次性得到,。根據(jù)上述《通知》個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡時(shí),，可按月或按年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，領(lǐng)取期限原則上為終身或不少于15年,。

未來(lái)額度可能逐步調(diào)整

泰康養(yǎng)老產(chǎn)品精算部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示,，根據(jù)《通知》關(guān)于領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)的規(guī)定，目前,，參照7級(jí)個(gè)稅累進(jìn)稅率,，累計(jì)稅率達(dá)到10%的消費(fèi)群體就適合購(gòu)買(mǎi)稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

▲圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)（圖文無(wú)關(guān)）

平安養(yǎng)老險(xiǎn)相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)每日經(jīng)濟(jì)新聞（微信號(hào)：nbdnews）記者表示,，“從財(cái)政部等部委發(fā)布的繳費(fèi)限額來(lái)看,，月收入超過(guò)5000元以上的消費(fèi)群體參加都可以享受到政策紅利，政策將在中等收入以上的群體中最受歡迎,。”以月收入為10000元的職工為例,，可稅前抵扣600元（低于16667元按照月收入*6%計(jì)算）,；以月收入5000元計(jì)算，可稅前抵扣300元,。

國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險(xiǎn)研究室副主任朱俊生告訴記者,，“按照目前規(guī)定，對(duì)于收入沒(méi)有那么高的,，免稅的額度比較有限,。”試點(diǎn)方案采取EET（Exemption,，Exemption,，Taxation）的稅收優(yōu)惠模式，EET模式的不足在于,，由于我國(guó)工資,、薪金所得的納稅人規(guī)模較小，實(shí)際享受稅收優(yōu)惠的人群很有限,。

朱俊生建議,，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展與收入水平的提升，要適時(shí)提高繳費(fèi)的免稅額度,。一是繳費(fèi)環(huán)節(jié)免稅的限額高一點(diǎn),，二是將來(lái)領(lǐng)取環(huán)節(jié)征收的時(shí)候，免稅的比例也可以高一點(diǎn),。他還建議,，適時(shí)擴(kuò)大試點(diǎn)范圍,，促進(jìn)稅優(yōu)養(yǎng)老保險(xiǎn)在全國(guó)的推廣和發(fā)展。

同時(shí),，在一些業(yè)內(nèi)人士看來(lái),，未來(lái)延稅的額度也可能會(huì)逐步進(jìn)行調(diào)整。

在產(chǎn)品設(shè)計(jì)上,，《通知》規(guī)定,，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品按穩(wěn)健型產(chǎn)品為主、風(fēng)險(xiǎn)型產(chǎn)品為輔的原則選擇,，采取名錄方式確定,。

泰康養(yǎng)老方面表示，“將遵照產(chǎn)品設(shè)計(jì)指引,，按照‘收益穩(wěn)健,、長(zhǎng)期鎖定、終身領(lǐng)取,、精算平衡’的原則進(jìn)行開(kāi)發(fā),，產(chǎn)品將以穩(wěn)健型為主、風(fēng)險(xiǎn)型為輔,，滿(mǎn)足客戶(hù)多樣化需求,。”平安養(yǎng)老險(xiǎn)方面表示,，“報(bào)審產(chǎn)品以示范產(chǎn)品類(lèi)型為準(zhǔn),，擬以最全產(chǎn)品類(lèi)型覆蓋客戶(hù)需求。目前,，需等銀保監(jiān)會(huì)下發(fā)業(yè)務(wù)管理辦法和示范產(chǎn)品后,，公司報(bào)審產(chǎn)品通過(guò)后正式銷(xiāo)售出單?！?/p>

每經(jīng)記者涂穎浩

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