日前,，財政部,、稅務(wù)總局、人社部,、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會,、證監(jiān)會五部門，聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》,?！锻ㄖ芬螅衲?月1日起,，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點將正式展開。據(jù)了解,，本次試點的區(qū)域包括上海市,、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū)，試點期限暫定為一年,。

業(yè)內(nèi)人士指出,，個人商業(yè)養(yǎng)老保險是我國多層次養(yǎng)老保險體系中的“第三支柱”。以稅收優(yōu)惠等措施加快其發(fā)展,，不僅能夠補充基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金的不足,，還能增加居民選擇、提高養(yǎng)老金替代率,、滿足個人多層次的養(yǎng)老需求,。那么，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險具體如何操作,？本次試點中又明確了哪些相關(guān)政策,？

據(jù)了解，我國個稅遞延型養(yǎng)老險問題從研究到現(xiàn)在已經(jīng)有10多年時間,，上海市2006年開始研究試點方案,。2014年，財政部,、人社部,、稅務(wù)總局聯(lián)合出臺了企業(yè)年金和職業(yè)年金實施遞延納稅政策，實質(zhì)上為個稅遞延型養(yǎng)老險的實施提供了參考,。上海保險同業(yè)公會副秘書長顧孝樂介紹說：“只要個人在稅前有一定額度的,，可以先免交稅,，等到他退休領(lǐng)養(yǎng)老金的時候來繳納一定額度的稅收，就是延期繳納稅的一個過程,?！?/p>

個人稅收遞延型養(yǎng)老保險被稱作是免個稅的養(yǎng)老險，事實上并非完全免稅,，只是對投保人有一定的稅收優(yōu)惠,。通俗來說，投保人青壯年時期投保,，而領(lǐng)取保險金的時候已經(jīng)退休了,，這中間的20-30年，綜合考慮通脹和個稅起征點等稅收政策,，等于把保費的個稅給稀釋了,。

上海老齡科研中心老年人口研究所所長周海旺介紹，這項制度主要是為了增加養(yǎng)老金的來源,，個稅遞延型商業(yè)保險屬于一種商業(yè)保險范疇,。退休后收入比較低，這時再交個人所得稅,，繳的也比較少甚至不用交,，對個人來說帶來一定好處。

財政部等五部門本次發(fā)布的《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》,，明確規(guī)定了個人繳費稅前扣除標準,。具體來看，取得工資薪金,、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人,，其繳納的保費準予在申報扣除當月計算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除，扣除限額按照當月工資薪金,、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定,。這意味著，月收入大于等于16667元的職工,，每月最多可稅前抵扣1000元,。簡單理解，相當于個稅起征點從當前的3500元調(diào)整至4500元,；月收入在16667元以下,，可稅前抵扣月收入乘以6%。

國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險研究室副主任朱俊生分析,，對于投保人來說,，這種保險具有稅率降低和投資收益放大兩重優(yōu)惠,。他解釋道：“繳費環(huán)節(jié)不征稅,，投資環(huán)節(jié)也不征稅,。本來應(yīng)該交稅的錢可以投資,、升值，退休之后再遞延,，會對資金起一個放大作用,。工作時收入來源多元化，退休之后,，收入來源單一,。對大部分人來說，收入肯定相對低一些,。理論上來講,，稅率應(yīng)該更低一些?！?/p>

我國養(yǎng)老金體系包括基本養(yǎng)老保險,、企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險三大支柱，但第一支柱基本養(yǎng)老保障面臨著可持續(xù)壓力,；第二支柱的企業(yè)年金發(fā)展緩慢,、覆蓋面小,；第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險亟待起步,。而個稅遞延政策有望成為個人購買商業(yè)養(yǎng)老險的催化劑。

因此,，在上海市明確要盡快啟動個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點之前，多家保險公司已經(jīng)在開展前期研究工作,，中國平安一位產(chǎn)品經(jīng)理介紹,，前期調(diào)查顯示,，將近八成的調(diào)查對象表示愿意參加個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險,，而且中高收入群體參與意愿比較高,。他說：“不管是多少錢,，能省下來多少稅都是合適的,，老百姓肯定喜歡,，而且這個也是為了增強社會福利,，進一步增強幸福感,?！?/p>

另據(jù)了解,，本次試點政策還規(guī)定,，賬戶資金收益暫不征稅,，試點期間使用中國保險信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的信息平臺,，中保信平臺與稅務(wù)系統(tǒng),、商業(yè)保險機構(gòu)和商業(yè)銀行對接,，提供賬戶管理,、信息查詢,、稅務(wù)稽核,、外部監(jiān)管等基礎(chǔ)性服務(wù),。張明浩