日前,，財政部,、稅務(wù)總局,、人社部,、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會,、證監(jiān)會五部門,，聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知》?！锻ㄖ芬?，今年5月1日起，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)將正式展開,。據(jù)了解,，本次試點(diǎn)的區(qū)域包括上海市、福建省和蘇州工業(yè)園區(qū),，試點(diǎn)期限暫定為一年,。

業(yè)內(nèi)人士指出，個人商業(yè)養(yǎng)老保險是我國多層次養(yǎng)老保險體系中的“第三支柱”,。以稅收優(yōu)惠等措施加快其發(fā)展,，不僅能夠補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金的不足，還能增加居民選擇,、提高養(yǎng)老金替代率,、滿足個人多層次的養(yǎng)老需求。那么,，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險具體如何操作,？本次試點(diǎn)中又明確了哪些相關(guān)政策？

據(jù)了解,，我國個稅遞延型養(yǎng)老險問題從研究到現(xiàn)在已經(jīng)有10多年時間,，上海市2006年開始研究試點(diǎn)方案。2014年,，財政部,、人社部、稅務(wù)總局聯(lián)合出臺了企業(yè)年金和職業(yè)年金實(shí)施遞延納稅政策,，實(shí)質(zhì)上為個稅遞延型養(yǎng)老險的實(shí)施提供了參考,。上海保險同業(yè)公會副秘書長顧孝樂介紹說：“只要個人在稅前有一定額度的,，可以先免交稅，等到他退休領(lǐng)養(yǎng)老金的時候來繳納一定額度的稅收,，就是延期繳納稅的一個過程,。”

個人稅收遞延型養(yǎng)老保險被稱作是免個稅的養(yǎng)老險,，事實(shí)上并非完全免稅,，只是對投保人有一定的稅收優(yōu)惠。通俗來說,，投保人青壯年時期投保,，而領(lǐng)取保險金的時候已經(jīng)退休了，這中間的20-30年,，綜合考慮通脹和個稅起征點(diǎn)等稅收政策,，等于把保費(fèi)的個稅給稀釋了。

上海老齡科研中心老年人口研究所所長周海旺介紹,，這項(xiàng)制度主要是為了增加養(yǎng)老金的來源,，個稅遞延型商業(yè)保險屬于一種商業(yè)保險范疇。退休后收入比較低,，這時再交個人所得稅,，繳的也比較少甚至不用交，對個人來說帶來一定好處,。

財政部等五部門本次發(fā)布的《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知》,，明確規(guī)定了個人繳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。具體來看,，取得工資薪金,、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，其繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報扣除當(dāng)月計算應(yīng)納稅所得額時予以限額據(jù)實(shí)扣除,，扣除限額按照當(dāng)月工資薪金,、連續(xù)性勞務(wù)報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。這意味著,，月收入大于等于16667元的職工,，每月最多可稅前抵扣1000元。簡單理解,，相當(dāng)于個稅起征點(diǎn)從當(dāng)前的3500元調(diào)整至4500元,；月收入在16667元以下,，可稅前抵扣月收入乘以6%,。

國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險研究室副主任朱俊生分析，對于投保人來說,，這種保險具有稅率降低和投資收益放大兩重優(yōu)惠,。他解釋道：“繳費(fèi)環(huán)節(jié)不征稅,，投資環(huán)節(jié)也不征稅。本來應(yīng)該交稅的錢可以投資,、升值,，退休之后再遞延，會對資金起一個放大作用,。工作時收入來源多元化,，退休之后，收入來源單一,。對大部分人來說,，收入肯定相對低一些。理論上來講,，稅率應(yīng)該更低一些,。”

我國養(yǎng)老金體系包括基本養(yǎng)老保險,、企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險三大支柱,，但第一支柱基本養(yǎng)老保障面臨著可持續(xù)壓力；第二支柱的企業(yè)年金發(fā)展緩慢,、覆蓋面?。坏谌е虡I(yè)養(yǎng)老保險亟待起步,。而個稅遞延政策有望成為個人購買商業(yè)養(yǎng)老險的催化劑,。

因此，在上海市明確要盡快啟動個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)之前,，多家保險公司已經(jīng)在開展前期研究工作,，中國平安一位產(chǎn)品經(jīng)理介紹，前期調(diào)查顯示,，將近八成的調(diào)查對象表示愿意參加個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險,，而且中高收入群體參與意愿比較高。他說：“不管是多少錢,，能省下來多少稅都是合適的,，老百姓肯定喜歡，而且這個也是為了增強(qiáng)社會福利,，進(jìn)一步增強(qiáng)幸福感,。”

另據(jù)了解,，本次試點(diǎn)政策還規(guī)定,，賬戶資金收益暫不征稅，試點(diǎn)期間使用中國保險信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的信息平臺，中保信平臺與稅務(wù)系統(tǒng),、商業(yè)保險機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行對接,，提供賬戶管理、信息查詢,、稅務(wù)稽核,、外部監(jiān)管等基礎(chǔ)性服務(wù)。張明浩