官方消息顯示,，2018年12月31日前,，金融機構將完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

但考慮到后續(xù)補繳稅款的目的,，以及交換賬戶信息的海量數據處理壓力,，CRS交換初期重點檢查的納稅人依然是高凈值人群。

比如,，曾在香港購買過高額人壽保險的大陸居民,；或是在海外設立家族信托的家庭；以及借開展國際貿易為由,，在境外設立分公司的生意人,；甚至包括把大額資產轉移至境外的國內公務員。

業(yè)內人士普遍認為,，100萬美元以上的高資產人士，是這次全球資產透明化進程的主要攻克對象,。

特別要注意的是,，既然信息是雙向共享，那么已經移民去境外生活工作的華僑華人,，其在國內的金融賬戶信息也會被交換到移民國,，若與此前“報備”有差異或者有隱瞞情節(jié)，也可能面臨稅務補繳及各種罰金,，甚至需承擔刑事責任,。