證監(jiān)會(huì),、財(cái)政部與美監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議(2)

2022-08-27 10:09:52 來(lái)源：新華網(wǎng) A+A-

問(wèn)：中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議的主要內(nèi)容是什么？

答：此次簽署的中美審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議,，是在雙方2013年執(zhí)法合作諒解備忘錄及2016年試點(diǎn)檢查合作備忘錄的基礎(chǔ)上,，根據(jù)雙方國(guó)內(nèi)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，參照相關(guān)國(guó)際通行做法,，總結(jié)以往雙方合作經(jīng)驗(yàn),，經(jīng)過(guò)反復(fù)磋商達(dá)成的。合作協(xié)議主要就雙方對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所合作開展日常檢查與執(zhí)法調(diào)查作出了具體安排,，約定了合作目的,、合作范圍、合作形式,、信息使用,、特定數(shù)據(jù)保護(hù)等重要事項(xiàng)。

合作協(xié)議包括以下重點(diǎn)內(nèi)容：一是確立對(duì)等原則,。協(xié)議條款對(duì)雙方具有同等約束力。中美雙方均可依據(jù)法定職責(zé),，對(duì)另一方轄區(qū)內(nèi)相關(guān)事務(wù)所開展檢查和調(diào)查,，被請(qǐng)求方應(yīng)在法律允許范圍內(nèi)盡力提供充分協(xié)助。二是明確合作范圍,。合作協(xié)議范圍包括協(xié)助對(duì)方開展對(duì)相關(guān)事務(wù)所的檢查和調(diào)查,。其中，中方提供協(xié)助的范圍也涉及部分為中概股提供審計(jì)服務(wù),、且審計(jì)底稿存放在內(nèi)地的香港事務(wù)所,。三是明確協(xié)作方式。雙方將提前就檢查和調(diào)查活動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行溝通協(xié)調(diào),，美方須通過(guò)中方監(jiān)管部門獲取審計(jì)底稿等文件,，在中方參與和協(xié)助下對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)人員開展訪談和問(wèn)詢。

問(wèn)：開展跨境審計(jì)監(jiān)管合作的目的是什么,？

答：企業(yè)在資本市場(chǎng)發(fā)行證券和上市,，應(yīng)定期公開發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)告，為投資者知情決策提供信息,。各國(guó)法律法規(guī)均要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì),，并要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)管,，以確保其依法依規(guī)履行好“守門人”職責(zé)，提高資本市場(chǎng)信息披露質(zhì)量,，維護(hù)投資者合法權(quán)益,。

在企業(yè)跨境上市的情形下，為這些企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)的本地會(huì)計(jì)師事務(wù)所一般需要在上市地注冊(cè),，并接受上市地監(jiān)管部門的監(jiān)管,。由于這些事務(wù)所可能遍布全球各地，上市地監(jiān)管部門為對(duì)它們實(shí)施監(jiān)管,，必須通過(guò)與相關(guān)事務(wù)所本地的監(jiān)管機(jī)構(gòu)建立合作機(jī)制,，開展跨境監(jiān)管合作，這是全球資本市場(chǎng)的通行做法,。如不能有效開展跨境審計(jì)監(jiān)管合作,，就難以確信相關(guān)事務(wù)所審計(jì)工作是否符合監(jiān)管要求，相關(guān)上市公司財(cái)報(bào)質(zhì)量就缺少一層保障,，會(huì)引發(fā)投資者質(zhì)疑,，甚至根據(jù)上市地法律法規(guī)，相關(guān)公司證券無(wú)法繼續(xù)在該地上市交易,。

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