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證監(jiān)會、財政部與美監(jiān)管機構(gòu)簽署審計監(jiān)管合作協(xié)議(2)

2022-08-27 10:09:52 來源：新華網(wǎng) A+A-

問：中美審計監(jiān)管合作協(xié)議的主要內(nèi)容是什么,？

答：此次簽署的中美審計監(jiān)管合作協(xié)議,，是在雙方2013年執(zhí)法合作諒解備忘錄及2016年試點檢查合作備忘錄的基礎(chǔ)上,，根據(jù)雙方國內(nèi)法律法規(guī)和監(jiān)管要求,，參照相關(guān)國際通行做法,，總結(jié)以往雙方合作經(jīng)驗,，經(jīng)過反復磋商達成的,。合作協(xié)議主要就雙方對相關(guān)會計師事務所合作開展日常檢查與執(zhí)法調(diào)查作出了具體安排,，約定了合作目的,、合作范圍,、合作形式、信息使用,、特定數(shù)據(jù)保護等重要事項,。

合作協(xié)議包括以下重點內(nèi)容：一是確立對等原則。協(xié)議條款對雙方具有同等約束力,。中美雙方均可依據(jù)法定職責,，對另一方轄區(qū)內(nèi)相關(guān)事務所開展檢查和調(diào)查，被請求方應在法律允許范圍內(nèi)盡力提供充分協(xié)助,。二是明確合作范圍,。合作協(xié)議范圍包括協(xié)助對方開展對相關(guān)事務所的檢查和調(diào)查。其中,，中方提供協(xié)助的范圍也涉及部分為中概股提供審計服務,、且審計底稿存放在內(nèi)地的香港事務所。三是明確協(xié)作方式,。雙方將提前就檢查和調(diào)查活動計劃進行溝通協(xié)調(diào),，美方須通過中方監(jiān)管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協(xié)助下對會計師事務所相關(guān)人員開展訪談和問詢,。

問：開展跨境審計監(jiān)管合作的目的是什么,？

答：企業(yè)在資本市場發(fā)行證券和上市，應定期公開發(fā)布財務報告,，為投資者知情決策提供信息,。各國法律法規(guī)均要求會計師事務所對相關(guān)財務報告進行審計，并要求監(jiān)管機構(gòu)對相關(guān)會計師事務所進行監(jiān)管,，以確保其依法依規(guī)履行好“守門人”職責,，提高資本市場信息披露質(zhì)量，維護投資者合法權(quán)益,。

在企業(yè)跨境上市的情形下,，為這些企業(yè)提供審計服務的本地會計師事務所一般需要在上市地注冊，并接受上市地監(jiān)管部門的監(jiān)管,。由于這些事務所可能遍布全球各地,，上市地監(jiān)管部門為對它們實施監(jiān)管，必須通過與相關(guān)事務所本地的監(jiān)管機構(gòu)建立合作機制,，開展跨境監(jiān)管合作,，這是全球資本市場的通行做法。如不能有效開展跨境審計監(jiān)管合作,，就難以確信相關(guān)事務所審計工作是否符合監(jiān)管要求,，相關(guān)上市公司財報質(zhì)量就缺少一層保障，會引發(fā)投資者質(zhì)疑,，甚至根據(jù)上市地法律法規(guī),，相關(guān)公司證券無法繼續(xù)在該地上市交易,。

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