當(dāng)前位置：新聞 > 中國新聞 > 正文

注意,！2月1日起調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)(2)

2025-02-06 10:24:31 來源：國家稅務(wù)總局 A+A-

二、出口應(yīng)征稅貨物的增值稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算和申報(bào),？

答：出口應(yīng)征稅貨物的增值稅應(yīng)納稅額,，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號,，以下簡稱39號文件）等文件規(guī)定的計(jì)稅方法和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,，計(jì)算、申報(bào)繳納,。

三,、納稅人為什么要進(jìn)行出口應(yīng)征稅貨物信息數(shù)據(jù)用途確認(rèn)，如何確認(rèn),？

答：為便于出口應(yīng)征稅貨物納稅人準(zhǔn)確,、規(guī)范辦理增值稅納稅申報(bào)，避免遺漏和錯(cuò)誤填報(bào),，稅務(wù)機(jī)關(guān)事先對可能適用征稅情形的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行了歸集,。納稅人登錄全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局，對相關(guān)出口貨物信息數(shù)據(jù)對應(yīng)的政策適用,、發(fā)票開具,、出口業(yè)務(wù)類型等事項(xiàng)，進(jìn)行用途確認(rèn),。

從事進(jìn)料加工復(fù)出口業(yè)務(wù)的納稅人在進(jìn)行用途確認(rèn)時(shí),，還應(yīng)根據(jù)39號文件有關(guān)規(guī)定，填報(bào)出口貨物所對應(yīng)耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額,。當(dāng)耗用的保稅進(jìn)口料件總額,，和納稅人各納稅期填報(bào)的保稅進(jìn)口料件金額之間存在差額時(shí)，納稅人應(yīng)將清算當(dāng)期產(chǎn)生的調(diào)整金額，與當(dāng)期出口信息數(shù)據(jù)對應(yīng)的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額合并計(jì)算后填寫,。

四,、增值稅申報(bào)表填寫說明的調(diào)整有哪些？

答：（一）補(bǔ)充了《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》第28欄“①分次預(yù)繳稅額”的填寫說明,。在填報(bào)口徑不變的基礎(chǔ)上，將“服務(wù),、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)”調(diào)整為“按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)”,；優(yōu)化了銷售建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn),、出租不動產(chǎn)預(yù)繳稅款的填報(bào)說明,。

（二）調(diào)整了《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）第13a至13c行“預(yù)征率%”欄次的填報(bào)口徑。相關(guān)行次填表說明中,，一是將“第13a至13c行‘二,、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅’‘預(yù)征率%’：反映營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù),、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)”調(diào)整為“第13a至13c行‘二,、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅’‘預(yù)征率%’：反映按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)”；二是將“第13a至13c行第14列,，納稅人按‘應(yīng)預(yù)征繳納的增值稅＝應(yīng)預(yù)征增值稅銷售額×預(yù)征率’公式計(jì)算后據(jù)實(shí)填寫”調(diào)整為“第13a行第14列,，納稅人按規(guī)定據(jù)實(shí)填寫；第13b至13c行第14列,，納稅人按‘應(yīng)預(yù)征繳納的增值稅＝應(yīng)預(yù)征增值稅銷售額×預(yù)征率’公式計(jì)算后據(jù)實(shí)填寫”,。