□　本報(bào)記者 蔡巖紅

因兩國(guó)稅收征管差異，某國(guó)曾向中國(guó)南方航空公司提出要征收稅款和滯納金1635萬(wàn)美元,。歷時(shí)一年,，歷經(jīng)四輪交涉磋商,，兩國(guó)外交部和稅務(wù)部門(mén)就雙邊稅收協(xié)定中關(guān)于民航國(guó)際運(yùn)輸在境外享受免稅待遇的有關(guān)問(wèn)題達(dá)成共識(shí)，為企業(yè)避免了重復(fù)征稅,。這是國(guó)家稅務(wù)總局運(yùn)用稅收協(xié)定護(hù)航“一帶一路”的一個(gè)縮影,。

稅務(wù)總局最新統(tǒng)計(jì)，截至2017年4月底,，我國(guó)已與116個(gè)國(guó)家和地區(qū)建立了雙邊稅收合作機(jī)制,，簽訂雙邊稅收協(xié)定、安排和協(xié)議已達(dá)106個(gè),，其中屬于“一帶一路”沿線國(guó)家的有54個(gè),，形成了世界上第三大協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，覆蓋了中國(guó)主要對(duì)外投資目的地,。

助走出去企業(yè)享優(yōu)惠降稅負(fù)

據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計(jì),，2016年中國(guó)企業(yè)直接投資“一帶一路”相關(guān)國(guó)家53個(gè)，投資金額達(dá)145.3億美元,。盡管對(duì)外直接投資勢(shì)頭良好,，但仍有企業(yè)在境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遭遇各種阻力，比如在東道國(guó)易受到稅收歧視或不公平待遇,，該享受的稅收優(yōu)惠沒(méi)有享受到,，發(fā)生涉稅爭(zhēng)議時(shí)得不到及時(shí)有效的解決等。

如何讓企業(yè)順利“走出去”,，穩(wěn)健“走下去”,，成了擺在中國(guó)“走出去”企業(yè)和中國(guó)稅務(wù)部門(mén)面前的共同課題。作為國(guó)家間稅收合作的法律基礎(chǔ),，稅收協(xié)定在協(xié)調(diào)處理跨境稅收問(wèn)題,、為企業(yè)避免雙重征稅、保障中國(guó)“走出去”企業(yè)和來(lái)華投資企業(yè)雙向利益,、解決涉稅爭(zhēng)議等方面發(fā)揮了積極作用,。

“這真是一張價(jià)值百萬(wàn)的身份證明啊,！”拿到經(jīng)過(guò)我國(guó)公證機(jī)關(guān)和哈薩克斯坦駐華大使館“雙認(rèn)證”的《中國(guó)稅收居民身份證明》后,，山東電力建設(shè)第一工程公司負(fù)責(zé)人慨嘆道。該公司在哈薩克斯坦承建熱電廠項(xiàng)目,，哈薩克斯坦國(guó)內(nèi)稅法規(guī)定，外國(guó)公司分支機(jī)構(gòu)在繳納企業(yè)所得稅后，還須對(duì)稅后凈利潤(rùn)繳納15%的凈利潤(rùn)稅,。山東省濟(jì)南市歷城區(qū)國(guó)稅局立即幫助企業(yè)開(kāi)具身份證明,，并提交辦理“雙認(rèn)證”。據(jù)此,，該公司在境外繳納的凈利潤(rùn)所得稅稅率從15%降至5%,，減免了凈利潤(rùn)所得稅209萬(wàn)元。

稅收政策透明保障企業(yè)投資

福建漳州旗濱玻璃有限公司準(zhǔn)備乘著“一帶一路”的東風(fēng),，增資11.7億元在馬來(lái)西亞建設(shè)兩條玻璃生產(chǎn)線,。

“公司在海外投資時(shí)遇到了很多變數(shù)，在當(dāng)?shù)匾灰粋€(gè)匯出利息的預(yù)提所得稅,，讓我們覺(jué)得很奇怪,，怎么和之前了解到的政策不一樣呢？當(dāng)時(shí)第一時(shí)間就想到了聯(lián)系國(guó)內(nèi)的稅務(wù)局,?！惫究偨?jīng)理曹雨昌說(shuō)，經(jīng)中國(guó)稅務(wù)部門(mén)和對(duì)方磋商,，在雙邊稅收協(xié)定上又簽訂了補(bǔ)充條款,，根據(jù)這個(gè)條款，公司累計(jì)減免稅款3400萬(wàn)元,。

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建認(rèn)為,，通過(guò)用好稅收協(xié)定，為企業(yè)明確了征稅稅率,、東道國(guó)對(duì)利潤(rùn)征稅門(mén)檻,、母國(guó)抵免規(guī)定、跨境涉稅爭(zhēng)議解決方法,。這無(wú)疑給納稅人大大提高了稅收確定性,，納稅人只需執(zhí)行稅收協(xié)定規(guī)定的內(nèi)容，不必再擔(dān)心東道國(guó)的稅收政策什么時(shí)候變,、怎么變,。

利用協(xié)商機(jī)制解決涉稅爭(zhēng)議

隨著我國(guó)對(duì)外投資的增長(zhǎng)，投資活動(dòng)范圍不斷擴(kuò)大,，各類涉稅分歧和爭(zhēng)議也不斷增加,，稅務(wù)總局充分利用稅收協(xié)定項(xiàng)下的雙邊協(xié)商機(jī)制，積極幫助納稅人解決涉稅爭(zhēng)議,，為“走出去”納稅人和“一帶一路”重大項(xiàng)目有效降低稅收成本,。2013年至今，稅務(wù)部門(mén)共開(kāi)展雙邊協(xié)商181例,，消除國(guó)際重復(fù)征稅131.8億元,。

“希望越來(lái)越多的‘走出去’企業(yè)能夠提高利用稅收協(xié)定維護(hù)自身權(quán)益的意識(shí)和能力,，把更多的情況及時(shí)反映給我們。對(duì)于企業(yè)在當(dāng)?shù)赜龅降纳娑悹?zhēng)議問(wèn)題,，積極運(yùn)用稅收協(xié)定項(xiàng)下的相互協(xié)商機(jī)制,，與對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局進(jìn)行協(xié)商?！眹?guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司副司長(zhǎng)蒙玉英說(shuō),。

雙邊稅收協(xié)定對(duì)企業(yè)積極作用具有雙向性，不僅保障了中國(guó)“走出去”企業(yè)在境外的合法權(quán)益,，也保障了“引進(jìn)來(lái)”的境外投資者在中國(guó)的稅收權(quán)益,。僅2016年，中國(guó)稅務(wù)部門(mén)通過(guò)稅收協(xié)定為境外納稅人在我國(guó)實(shí)現(xiàn)稅收減免280億元,，并通過(guò)落實(shí)“放管服”改革和優(yōu)質(zhì)的配套納稅服務(wù),，提高了外國(guó)企業(yè)來(lái)華投資的積極性。

本報(bào)北京5月3日訊