□　本報記者 蔡巖紅

因兩國稅收征管差異,，某國曾向中國南方航空公司提出要征收稅款和滯納金1635萬美元。歷時一年,，歷經(jīng)四輪交涉磋商,，兩國外交部和稅務(wù)部門就雙邊稅收協(xié)定中關(guān)于民航國際運輸在境外享受免稅待遇的有關(guān)問題達成共識，為企業(yè)避免了重復(fù)征稅,。這是國家稅務(wù)總局運用稅收協(xié)定護航“一帶一路”的一個縮影,。

稅務(wù)總局最新統(tǒng)計，截至2017年4月底,，我國已與116個國家和地區(qū)建立了雙邊稅收合作機制,，簽訂雙邊稅收協(xié)定、安排和協(xié)議已達106個,，其中屬于“一帶一路”沿線國家的有54個,，形成了世界上第三大協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，覆蓋了中國主要對外投資目的地,。

助走出去企業(yè)享優(yōu)惠降稅負

據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計,，2016年中國企業(yè)直接投資“一帶一路”相關(guān)國家53個，投資金額達145.3億美元,。盡管對外直接投資勢頭良好,，但仍有企業(yè)在境外的生產(chǎn)經(jīng)營中遭遇各種阻力，比如在東道國易受到稅收歧視或不公平待遇,，該享受的稅收優(yōu)惠沒有享受到,，發(fā)生涉稅爭議時得不到及時有效的解決等。

如何讓企業(yè)順利“走出去”,，穩(wěn)健“走下去”,，成了擺在中國“走出去”企業(yè)和中國稅務(wù)部門面前的共同課題,。作為國家間稅收合作的法律基礎(chǔ)，稅收協(xié)定在協(xié)調(diào)處理跨境稅收問題,、為企業(yè)避免雙重征稅,、保障中國“走出去”企業(yè)和來華投資企業(yè)雙向利益、解決涉稅爭議等方面發(fā)揮了積極作用,。

“這真是一張價值百萬的身份證明?。　蹦玫浇?jīng)過我國公證機關(guān)和哈薩克斯坦駐華大使館“雙認證”的《中國稅收居民身份證明》后,，山東電力建設(shè)第一工程公司負責(zé)人慨嘆道,。該公司在哈薩克斯坦承建熱電廠項目，哈薩克斯坦國內(nèi)稅法規(guī)定,，外國公司分支機構(gòu)在繳納企業(yè)所得稅后,，還須對稅后凈利潤繳納15%的凈利潤稅。山東省濟南市歷城區(qū)國稅局立即幫助企業(yè)開具身份證明,，并提交辦理“雙認證”,。據(jù)此，該公司在境外繳納的凈利潤所得稅稅率從15%降至5%,，減免了凈利潤所得稅209萬元,。

稅收政策透明保障企業(yè)投資

福建漳州旗濱玻璃有限公司準備乘著“一帶一路”的東風(fēng)，增資11.7億元在馬來西亞建設(shè)兩條玻璃生產(chǎn)線,。

“公司在海外投資時遇到了很多變數(shù),，在當(dāng)?shù)匾灰粋€匯出利息的預(yù)提所得稅，讓我們覺得很奇怪,，怎么和之前了解到的政策不一樣呢,？當(dāng)時第一時間就想到了聯(lián)系國內(nèi)的稅務(wù)局?！惫究偨?jīng)理曹雨昌說,，經(jīng)中國稅務(wù)部門和對方磋商，在雙邊稅收協(xié)定上又簽訂了補充條款,，根據(jù)這個條款,，公司累計減免稅款3400萬元。

上海財經(jīng)大學(xué)教授胡怡建認為,，通過用好稅收協(xié)定,，為企業(yè)明確了征稅稅率、東道國對利潤征稅門檻,、母國抵免規(guī)定,、跨境涉稅爭議解決方法,。這無疑給納稅人大大提高了稅收確定性,，納稅人只需執(zhí)行稅收協(xié)定規(guī)定的內(nèi)容,，不必再擔(dān)心東道國的稅收政策什么時候變、怎么變,。

利用協(xié)商機制解決涉稅爭議

隨著我國對外投資的增長,，投資活動范圍不斷擴大，各類涉稅分歧和爭議也不斷增加,，稅務(wù)總局充分利用稅收協(xié)定項下的雙邊協(xié)商機制,，積極幫助納稅人解決涉稅爭議，為“走出去”納稅人和“一帶一路”重大項目有效降低稅收成本,。2013年至今,，稅務(wù)部門共開展雙邊協(xié)商181例，消除國際重復(fù)征稅131.8億元,。

“希望越來越多的‘走出去’企業(yè)能夠提高利用稅收協(xié)定維護自身權(quán)益的意識和能力,，把更多的情況及時反映給我們。對于企業(yè)在當(dāng)?shù)赜龅降纳娑悹幾h問題,，積極運用稅收協(xié)定項下的相互協(xié)商機制,，與對方稅務(wù)主管當(dāng)局進行協(xié)商?！眹叶悇?wù)總局國際稅務(wù)司副司長蒙玉英說,。

雙邊稅收協(xié)定對企業(yè)積極作用具有雙向性，不僅保障了中國“走出去”企業(yè)在境外的合法權(quán)益,，也保障了“引進來”的境外投資者在中國的稅收權(quán)益,。僅2016年，中國稅務(wù)部門通過稅收協(xié)定為境外納稅人在我國實現(xiàn)稅收減免280億元,，并通過落實“放管服”改革和優(yōu)質(zhì)的配套納稅服務(wù),，提高了外國企業(yè)來華投資的積極性。

本報北京5月3日訊