有資深會(huì)計(jì)師稱,，審計(jì)師沒有執(zhí)法權(quán)，無法拿到企業(yè)客戶開戶行的對賬單,。如果銀行,、客戶配合企業(yè)肆意造假，投資者是受害者,，審計(jì)機(jī)構(gòu)也是受害者

■本報(bào)記者 馬 燕

連日來證監(jiān)會(huì)重拳出擊,，律所、審計(jì)所,、保薦券商等中介機(jī)構(gòu)頻接罰單,，且罰單數(shù)額巨大，一浪高過一浪,。

北京市盈科律師事務(wù)所臧小麗律師指出,，與往年相比，證監(jiān)會(huì)近期的行政監(jiān)管有更加嚴(yán)厲的傾向,，雷厲風(fēng)行,。

證監(jiān)會(huì)巨額罰單

懲戒中介機(jī)構(gòu)

6月5日晚，證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站公布了對登云股份的保薦機(jī)構(gòu)新時(shí)代證券及相關(guān)保代,、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)廣東君信律師事務(wù)所及兩名簽字律師的處罰決定,。

因登云股份IPO虛假陳述，廣東君信律所及兩名簽字律師合計(jì)被證監(jiān)會(huì)罰沒款400萬元,，新時(shí)代證券及保薦代表被罰款逾3400萬元,。

而就在這份巨額罰單開出前幾日，因九好集團(tuán)和鞍重股份忽悠式重組而被處罰900萬元的天元律所還是中介機(jī)構(gòu)和市場熱議的焦點(diǎn)話題,。

與此同時(shí),，審計(jì)機(jī)構(gòu)也接連吃罰單，在內(nèi)資所業(yè)務(wù)總量排名第一的瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所因觸發(fā)“兩年兩單”的規(guī)定而被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)后,，證券業(yè)第一大所立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所也接到了第二張罰單,。立信是否將因“兩年兩單”而被暫停承接新的證券業(yè)務(wù)目前尚無結(jié)果，證監(jiān)會(huì)官方網(wǎng)站尚未發(fā)布相關(guān)文件,。

不到半年的時(shí)間,，行業(yè)兩大會(huì)計(jì)師事務(wù)所相繼“出事”，讓市場的神經(jīng)再度繃緊。

據(jù)媒體援引熟悉資本市場的人士介紹,，“被暫停承接新的證券業(yè)務(wù),，并不是喪失證券資格，而且受處罰前已經(jīng)承接和正在承做的證券業(yè)務(wù)均不受影響,。但是,，社會(huì)輿論、客戶的誤解甚至是一些過度解讀會(huì)讓瑞華感受到壓力,?！?/p>

值得注意的是，瑞華被罰后,，有部分新三板掛牌公司把審計(jì)機(jī)構(gòu)從瑞華變更為立信,，而在將審計(jì)機(jī)構(gòu)由瑞華更換為立信不久，立信又出事了,。

在收到第二張罰單（康華農(nóng)業(yè)項(xiàng)目）后,，立信內(nèi)部對于是否申請行政復(fù)議意見不一。

據(jù)《證券日報(bào)》記者獨(dú)家了解,，康華農(nóng)業(yè)造假東窗事發(fā),，源于監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)取了康華農(nóng)業(yè)客戶開戶行的賬戶資金信息，發(fā)現(xiàn)與從康華農(nóng)業(yè)開戶行調(diào)取的信息并不一致,。與立信一樣,，監(jiān)管機(jī)構(gòu)從康華農(nóng)業(yè)主要銀行賬戶所在的銀行得到的，也是一份假的對賬單,。