掛牌公司,、中介全被罰

對于天際數(shù)字在2016年年報披露使用未經(jīng)會計師簽字,、事務(wù)所蓋章的審計報告等情況,，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對天際數(shù)字及其董事長吳國平、財務(wù)總監(jiān)張斌,、董事會秘書許小艷實施公開譴責(zé)的紀(jì)律處分,，并記入誠信檔案數(shù)據(jù)庫,。

此外,，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)認(rèn)為,，主辦券商東北證券由于年報披露過程中未督導(dǎo)天際數(shù)字遵守信息披露規(guī)則，事前審查未能做到勤勉盡責(zé),，且在明知上述事實的情況下為天際數(shù)字填報分層數(shù)據(jù),，存在嚴(yán)重失職行為,，故決定對東北證券采取出具警示函并責(zé)令改正的自律監(jiān)管措施。

對此次違規(guī)事件,，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)表示瑞華會計師事務(wù)所會計師黃麗華負(fù)有直接責(zé)任，瑞華會計師事務(wù)所內(nèi)部管理不善,，負(fù)有重要責(zé)任,，上述主體未能勤勉盡責(zé)提供審計服務(wù)，違反了《業(yè)務(wù)規(guī)則》第 1.7條規(guī)定的“遵守行業(yè)規(guī)范,，勤勉盡責(zé),，誠實守信”要求，決定對其及相關(guān)會計師采取出具警示函的自律監(jiān)管措施,。

一位長期從事新三板企業(yè)審計工作的注冊會計師對《每日經(jīng)濟新聞》記者表示,，在具體的操作中，不時會有電子版早于蓋章紙質(zhì)版的審計報告送達(dá)到公司的情況出現(xiàn),，但主要是為了讓公司對經(jīng)營狀況進行分析,，方便撰寫年報，“公司一般不會去披露沒有會所蓋章確認(rèn)的審計報告,，這是常識”,。此外，該注冊會計師還告訴記者,，電子版一般也分為兩種,，一種是沒有經(jīng)過內(nèi)控審核的Word版本，還有一種是已經(jīng)審核過并蓋章的審計報告PDF掃描件,。如果公司要件比較急,，一般會計師也都會盡量提供掃描件給公司。

律師：可索賠

資料顯示,，目前天際數(shù)字采取做市轉(zhuǎn)讓,。雖然初登新三板的天際數(shù)字開始僅有6名股東，但到去年年末時已有103戶股東,，到今年上半年末有142戶股東,。值得一提的是，從4月28日發(fā)布年報到6月5日天際數(shù)字宣布停牌時,，經(jīng)歷了21個交易日,，成交330.6萬股，成交金額為883萬元,，股價走出了11.07%跌幅,。顯然，不少投資者在這一段時間交易了天際數(shù)字,。

華東地區(qū)一位證券律師對記者表示,，公眾公司年報披露之前必須經(jīng)過正式審計,，如果披露的是未經(jīng)審計的，公司必須進行明確提示,，如果年報未經(jīng)審計,，公司卻公開宣稱經(jīng)過了審計，可以認(rèn)定構(gòu)成虛假陳述,。

湖北誠明律師事務(wù)所李凱律師認(rèn)為,，從法理上看，投資者受虛假陳述誤導(dǎo)購買了公司股票,，可以向公司主張索賠,。但是李凱同時強調(diào)，從個案上看,，需要相關(guān)程序去認(rèn)定損失是否因虛假陳述而產(chǎn)生,，目前這樣的程序并不明確。