證監(jiān)會26日晚間公布了《主板發(fā)審委2017年第151次會議審核結(jié)果》,，寧波樂惠國際工程裝備股份有限公司(以下簡稱“寧波樂惠”)首發(fā)申請獲通過,。

資料顯示,，寧波樂惠主營業(yè)務(wù)為啤酒釀造為主的過程裝備及無菌灌裝設(shè)備的設(shè)計研發(fā),、制造、安裝,。此前披露的招股書顯示，寧波樂惠此次擬于上交所公開發(fā)行1865萬股,，擬募資4.09億元,，用于生物過程裝備生產(chǎn)項(xiàng)目、釀造與無菌灌裝實(shí)驗(yàn)室項(xiàng)目和補(bǔ)充流動資金,。據(jù)了解,，寧波樂惠此次IPO的保薦機(jī)構(gòu)為中信建投。

發(fā)審委會議向?qū)幉坊葜饕岢隽艘韵聨讉€問題：

1,、對于關(guān)聯(lián)交易情況,，寧波樂惠需說明：(1)報告期與控股股東、其他關(guān)聯(lián)方之間資金往來的具體情況,，包括但不限于借款還款的時間,、金額，借款的原因及資金最終流向,、用途,，關(guān)聯(lián)交易價格的公允性及其依據(jù)；(2)按同期銀行貸款利率測算,，寧波樂惠與其控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金往來對報告期經(jīng)營業(yè)績的影響,；(3)報告期是否存在利用體外資金循環(huán)虛構(gòu)采購、銷售及支付相關(guān)費(fèi)用的情況,；(4)關(guān)于資金管理、關(guān)聯(lián)交易,、防止關(guān)聯(lián)方占用資金的內(nèi)控制度的建立及有效執(zhí)行情況,。

2、招股說明書顯示,，2014年8月30日,，寧波樂惠食品設(shè)備制造有限公司(寧波樂惠前身)董事會決議同意Chance City Ltd將其所持公司24.54%的股權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給寧波樂盈投資管理中心(有限合伙)(以下簡稱寧波樂盈)、寧波樂利投資管理中心(有限合伙)(以下簡稱寧波樂利),、黃東寧,、賴夏榮和陳小平,，轉(zhuǎn)讓價格為每元出資4.5元。寧波樂盈和寧波樂利為員工持股平臺,，陳小平系公司技術(shù)骨干,。寧波樂惠需說明上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓給員工持股平臺和技術(shù)骨干是否適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則——股份支付》。

3,、對于境外業(yè)務(wù)情況,，寧波樂惠需說明：(1)境外客戶的開發(fā)方式、交易背景,，有關(guān)大額合同訂單的簽訂依據(jù),、執(zhí)行過程；(2)出口退稅情況是否與境外銷售規(guī)模相匹配,；(3)結(jié)合報告期內(nèi)相關(guān)貨幣對人民幣的匯率變動趨勢,，說明出口收入和匯兌損失之間的匹配性；(4)相關(guān)進(jìn)口國進(jìn)口政策,、有關(guān)貿(mào)易摩擦對公司產(chǎn)品出口的影響,；(5)境外子公司的經(jīng)營、環(huán)保,、稅收繳納,、員工聘用等方面是否符合所在國當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)，是否曾被主管部門處罰或存在被處罰風(fēng)險,；(6)外銷銷售收入回款方與簽訂合同客戶是否完全一致,，如有不一致(第三方回款)的，請具體說明原因,、合理性,。

4、招股說明書顯示,，寧波樂惠對于單獨(dú)銷售的設(shè)備產(chǎn)品按照收入準(zhǔn)則確認(rèn)收入,，具體而言對于單體設(shè)備銷售合同中約定需要經(jīng)過安裝調(diào)試的，以客戶運(yùn)行合格并出具驗(yàn)收報告時確認(rèn)收入,，其中百威啤酒集團(tuán)所簽訂的部分合同明確約定了買方初步驗(yàn)收通過后即視為產(chǎn)品的所有權(quán)和風(fēng)險轉(zhuǎn)移,，寧波樂惠于百威啤酒集團(tuán)出具初步驗(yàn)收報告時確認(rèn)收入；對于合同中未約定需要經(jīng)過安裝調(diào)試的,，以發(fā)貨并經(jīng)客戶對貨物確認(rèn)無誤后確認(rèn)收入,。寧波樂惠對合同金額超過人民幣5,000萬元、建造周期超過一年且符合建造合同條件的大型整廠系統(tǒng)工程和單體系統(tǒng)工程按照建造合同準(zhǔn)則以完工百分比法確認(rèn)收入,，完工進(jìn)度根據(jù)累計實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定,。寧波樂惠需說明：(1)結(jié)合主要合同條款關(guān)于權(quán)利義務(wù)、風(fēng)險報酬約定情況補(bǔ)充說明對于不同產(chǎn)品、不同客戶分別在終驗(yàn)收,、初驗(yàn)收,、發(fā)貨并經(jīng)客戶確認(rèn)無誤后確認(rèn)收入的原因及合理性，是否具有一貫性,，是否符合相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,；(2)補(bǔ)充說明對于單體系統(tǒng)工程和大型整廠系統(tǒng)工程按照合同金額是否超過人民幣5,000萬元以及建造周期是否超過一年分別按收入準(zhǔn)則和建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)收入的原因、具體考慮和合理性,，是否具有謹(jǐn)慎性和一貫性,，是否符合相關(guān)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。