國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)金融體系的最重要力量，對(duì)我國(guó)金融穩(wěn)定和金融安全發(fā)揮著基礎(chǔ)性作用,。特別是國(guó)有大型商業(yè)銀行,，是黨和國(guó)家應(yīng)對(duì)“黑天鵝”“灰犀牛”事件和系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的中堅(jiān)力量,。從這個(gè)角度上說(shuō),，國(guó)有商業(yè)銀行特別是大型商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，很大程度上決定了整個(gè)銀行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),。不斷完善國(guó)有商業(yè)銀行的公司治理，對(duì)提升金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平,、降低銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，乃至防范銀行業(yè)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，都具有十分重要的意義,。

治理水平考驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理

良好的公司治理是商業(yè)銀行內(nèi)部控制,、風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)。公司治理體現(xiàn)了銀行組織架構(gòu)的高端部分,，即權(quán)力機(jī)構(gòu)（股東大會(huì)）,、決策機(jī)構(gòu)（董事會(huì)及其專(zhuān)業(yè)委員會(huì)）,、監(jiān)督機(jī)構(gòu)（監(jiān)事會(huì)）、執(zhí)行機(jī)構(gòu)（高級(jí)管理層）之間的責(zé)權(quán)利的分配和制衡,，與內(nèi)部控制體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系密切相關(guān),。商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好,、經(jīng)營(yíng)管理體系等重大事項(xiàng)都經(jīng)由董事會(huì)決策,，公司治理方面的漏洞不僅能直接引發(fā)企業(yè)戰(zhàn)略層面和經(jīng)營(yíng)層面的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，而且容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)向整個(gè)銀行業(yè)轉(zhuǎn)移,。

還要看到,，公司治理水平?jīng)Q定了銀行各利益相關(guān)者的基本關(guān)系。公司多邊治理理論要求,，不僅要考慮現(xiàn)有股東的利益,，而且應(yīng)考慮員工、債權(quán)人（如存款人）,、供應(yīng)商,、用戶、所在社區(qū)及經(jīng)營(yíng)者等利益相關(guān)者的利益,，各利益相關(guān)者利益的共同最大化是現(xiàn)代公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。如果在公司治理層面對(duì)其他利益相關(guān)者考慮不周，就容易引起公司利益與社會(huì)利益的沖突,，進(jìn)而引發(fā)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),，甚至形成突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件，成為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的導(dǎo)火索,。

當(dāng)前,，國(guó)有商業(yè)銀行在公司治理上還存在一些問(wèn)題，影響到國(guó)有商業(yè)銀行的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營(yíng)管理,，長(zhǎng)此以往會(huì)積累成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),，需要持續(xù)改善。

多措并舉完善銀行治理

第一,，將銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理,，由管理層面提升到治理層面。由于銀行在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要性,、產(chǎn)品和服務(wù)的特殊性,、資本的高杠桿性、風(fēng)險(xiǎn)的集中性和傳染性,、資金的跨國(guó)性,，造成了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)與一般企業(yè)不同。為此，在治理機(jī)制上,，也要體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊性,。應(yīng)參照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《銀行公司治理原則》（2015），分別設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理,、內(nèi)控合規(guī)和內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)單元,，首席風(fēng)險(xiǎn)官、首席合規(guī)官和首席審計(jì)師可直接向董事會(huì)及其委員會(huì)匯報(bào),。內(nèi)部控制和合規(guī)管理體系,、風(fēng)險(xiǎn)管理體系和風(fēng)險(xiǎn)偏好、內(nèi)部審計(jì)體系等基本制度框架,、戰(zhàn)略規(guī)劃及目標(biāo),，均納入董事會(huì)決策范圍。持續(xù)完善銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理“三道防線”,，理順總分支行及前中后臺(tái)業(yè)務(wù)部門(mén)間的權(quán)責(zé)關(guān)系,。