國(guó)有商業(yè)銀行是我國(guó)金融體系的最重要力量，對(duì)我國(guó)金融穩(wěn)定和金融安全發(fā)揮著基礎(chǔ)性作用,。特別是國(guó)有大型商業(yè)銀行,，是黨和國(guó)家應(yīng)對(duì)“黑天鵝”“灰犀牛”事件和系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的中堅(jiān)力量,。從這個(gè)角度上說,，國(guó)有商業(yè)銀行特別是大型商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，很大程度上決定了整個(gè)銀行業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),。不斷完善國(guó)有商業(yè)銀行的公司治理,，對(duì)提升金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平、降低銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),，乃至防范銀行業(yè)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn),，都具有十分重要的意義。

治理水平考驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理

良好的公司治理是商業(yè)銀行內(nèi)部控制,、風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ),。公司治理體現(xiàn)了銀行組織架構(gòu)的高端部分，即權(quán)力機(jī)構(gòu)（股東大會(huì)）,、決策機(jī)構(gòu)（董事會(huì)及其專業(yè)委員會(huì)）,、監(jiān)督機(jī)構(gòu)（監(jiān)事會(huì)）、執(zhí)行機(jī)構(gòu)（高級(jí)管理層）之間的責(zé)權(quán)利的分配和制衡,，與內(nèi)部控制體系和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系密切相關(guān),。商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好,、經(jīng)營(yíng)管理體系等重大事項(xiàng)都經(jīng)由董事會(huì)決策,，公司治理方面的漏洞不僅能直接引發(fā)企業(yè)戰(zhàn)略層面和經(jīng)營(yíng)層面的各類風(fēng)險(xiǎn),，而且容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)向整個(gè)銀行業(yè)轉(zhuǎn)移。

還要看到,，公司治理水平?jīng)Q定了銀行各利益相關(guān)者的基本關(guān)系,。公司多邊治理理論要求，不僅要考慮現(xiàn)有股東的利益,，而且應(yīng)考慮員工,、債權(quán)人（如存款人）、供應(yīng)商,、用戶、所在社區(qū)及經(jīng)營(yíng)者等利益相關(guān)者的利益,，各利益相關(guān)者利益的共同最大化是現(xiàn)代公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。如果在公司治理層面對(duì)其他利益相關(guān)者考慮不周，就容易引起公司利益與社會(huì)利益的沖突,，進(jìn)而引發(fā)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),，甚至形成突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件，成為系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的導(dǎo)火索,。

當(dāng)前,，國(guó)有商業(yè)銀行在公司治理上還存在一些問題，影響到國(guó)有商業(yè)銀行的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營(yíng)管理,，長(zhǎng)此以往會(huì)積累成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),，需要持續(xù)改善。

多措并舉完善銀行治理

第一,，將銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理,，由管理層面提升到治理層面。由于銀行在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要性,、產(chǎn)品和服務(wù)的特殊性,、資本的高杠桿性、風(fēng)險(xiǎn)的集中性和傳染性,、資金的跨國(guó)性,，造成了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)與一般企業(yè)不同。為此,，在治理機(jī)制上,，也要體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的特殊性。應(yīng)參照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《銀行公司治理原則》（2015）,，分別設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理,、內(nèi)控合規(guī)和內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)單元，首席風(fēng)險(xiǎn)官,、首席合規(guī)官和首席審計(jì)師可直接向董事會(huì)及其委員會(huì)匯報(bào),。內(nèi)部控制和合規(guī)管理體系,、風(fēng)險(xiǎn)管理體系和風(fēng)險(xiǎn)偏好、內(nèi)部審計(jì)體系等基本制度框架,、戰(zhàn)略規(guī)劃及目標(biāo),，均納入董事會(huì)決策范圍。持續(xù)完善銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理“三道防線”,，理順總分支行及前中后臺(tái)業(yè)務(wù)部門間的權(quán)責(zé)關(guān)系,。

第二，完善“三會(huì)一層”架構(gòu),，加強(qiáng)董事,、監(jiān)事和管理層履職評(píng)價(jià)。明確銀行權(quán)力機(jī)構(gòu),、決策機(jī)構(gòu),、監(jiān)督機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間的責(zé)權(quán)利的分配,，平衡各方利益,。規(guī)范各治理主體權(quán)責(zé)，股東依法享有股東權(quán)利,，監(jiān)督董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)工作,，對(duì)董事和監(jiān)事履職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督；增強(qiáng)董事會(huì)權(quán)威性和獨(dú)立性,，重大決策,、選人用人、薪酬分配等事項(xiàng),，應(yīng)按照公司治理程序經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn),；規(guī)范董事會(huì)議事規(guī)則，明確會(huì)議召集,、討論,、決策的流程，內(nèi)容和程序都要依法合規(guī),；充分發(fā)揮董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)的決策咨詢和顧問作用,；切實(shí)發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用，保持一定比例的專職監(jiān)事和外部監(jiān)事,，增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性和權(quán)威性,；明確對(duì)高級(jí)管理層的授權(quán)，對(duì)管理層成員實(shí)行與選任方式相匹配,、與企業(yè)功能性質(zhì)相適應(yīng),、與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相掛鉤的差異化薪酬分配制度。

第三,，加強(qiáng)集團(tuán)層面的公司治理,。根據(jù)集團(tuán)公司為純粹股權(quán)投資機(jī)構(gòu)或具體從事金融業(yè)務(wù)的區(qū)別,，采取差異化的公司治理要求和管理模式；按照透明,、簡(jiǎn)單,、可理解的原則，簡(jiǎn)化集團(tuán)內(nèi)部的股權(quán)和組織架構(gòu),；以全面風(fēng)險(xiǎn)管理原則為基礎(chǔ)構(gòu)建集團(tuán)治理架構(gòu),，在符合公司法和公司章程規(guī)定的前提下，統(tǒng)籌建設(shè)集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制架構(gòu),；充分考慮分行與子行在法律地位上的差異,，在統(tǒng)一戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理框架的情況下，實(shí)行差異化的內(nèi)部管理模式,；尊重境外法律體系和銀行治理實(shí)踐的差異,，確保境外金融機(jī)構(gòu)自身及集團(tuán)公司對(duì)其管理模式符合所在地法律法規(guī)；建立集團(tuán)內(nèi)各分子公司及境內(nèi)境外公司間的防火墻,，境外機(jī)構(gòu)的法律主體從以分行為主逐步過渡到以屬地注冊(cè)和經(jīng)營(yíng)的子行為主,。

第四,，充分考慮其他利益關(guān)聯(lián)方的利益,。切實(shí)保護(hù)金融消費(fèi)者特別是存款人的權(quán)益，存款人利益高于股東利益,。培養(yǎng)和愛護(hù)員工,，使企業(yè)文化體現(xiàn)社會(huì)主義核心價(jià)值觀，使銀行成為誠(chéng)信經(jīng)營(yíng),、合法合規(guī),、健康運(yùn)作的典范，堅(jiān)守住風(fēng)險(xiǎn)底線,，把不發(fā)生大的風(fēng)險(xiǎn)事件和不虧損作為最大的社會(huì)責(zé)任,。貫徹落實(shí)政府及行業(yè)監(jiān)管部門的要求，使銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)策略與國(guó)家利益及監(jiān)管要求有機(jī)統(tǒng)一,。

第五,，將黨的領(lǐng)導(dǎo)與建設(shè)內(nèi)嵌于公司治理。國(guó)有商業(yè)銀行不僅擔(dān)負(fù)著維護(hù)國(guó)家金融安全穩(wěn)定,、確保不出現(xiàn)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任,，而且是黨和國(guó)家最可信賴的依靠力量，是堅(jiān)決貫徹執(zhí)行黨中央決策部署,、貫徹新發(fā)展理念,、全面深化改革的重要力量。要切實(shí)推進(jìn)黨的領(lǐng)導(dǎo)與公司法人治理機(jī)制相結(jié)合,，將加強(qiáng)黨的建設(shè)納入公司章程并貫徹落實(shí),。 （原文來自：經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào) 作者：武漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 李林）