“非居民”是指中國稅收居民以外的個人或企業(yè),，不包括政府機構、國際組織,、中央銀行,、金融機構或者在證券市場上市交易的公司及其關聯(lián)機構。但“非居民”并非完全指的是“外國人”,。

　　“根據(jù)我國稅法,，中國稅收居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人（在中國境內有住所是指因戶籍,、家庭,、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住）,。因此‘非居民’并不完全指的外國人,。此前為避稅持有外國護照或者在海外開設殼公司的人均有可能屬于此范疇?！币晃坏胤蕉悇站止ぷ魅藛T對記者表示,。

　　一位國內大型股份制銀行人士對記者表示，之前一直在準備階段的摸排工作近日開始實施,，其所在銀行內部培訓接近尾聲,，進入賬戶排查階段，開始對系統(tǒng)中存量賬戶提取數(shù)據(jù),。

　　記者統(tǒng)計發(fā)現(xiàn),，截止10月12日,，已有工商銀行、農業(yè)銀行,、中國銀行,、建設銀行、光大銀行,、中信銀行,、華夏銀行、民生銀行,、浦發(fā)銀行等多家銀行在官網發(fā)布了《關于實施存量個人非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查》公告,。

　　安排摸查時間表

　　與建設銀行相似，上述股份制銀行也首先調查高凈值客戶,。賬戶盡職調查分為存量高凈值客戶和存量低凈值客戶兩類,，“2017年6月30日末個人金融賬戶加總余額大于100萬美元”為高凈值客戶，盡調完成時限為2017年12月31日,；低凈值客戶則為賬戶余額少于或等于100萬美元客戶,，盡調完成時限為2018年12月31日?！?/p>

　　上述股份制銀行員工對記者表示,，銀行成立“CRS項目組”，計劃調查工作主要分為三個階段：“賬戶盡職調查”,、“系統(tǒng)改造”和“持續(xù)合規(guī)”,。銀行CRS項目的目標是，完成調查以及后期建立持續(xù)合規(guī)的管理方案,。《管理辦法》規(guī)定,，除銀行,、證券公司、期貨公司,、保險公司,、信托公司等傳統(tǒng)金融機構外，證券投資基金管理公司,、私募基金管理公司,、從事私募基金管理業(yè)務的合伙企業(yè)，也被視為金融機構,，需要履行盡職調查和信息報送義務,。因此除商業(yè)銀行外，基金公司也在公司內部展開相關工作,，富安達,、農銀匯理等基金公司也發(fā)布了相關公告,。