“非居民”是指中國稅收居民以外的個人或企業(yè),，不包括政府機構(gòu),、國際組織、中央銀行,、金融機構(gòu)或者在證券市場上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu),。但“非居民”并非完全指的是“外國人”,。

　　“根據(jù)我國稅法，中國稅收居民個人是指在中國境內(nèi)有住所,，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人（在中國境內(nèi)有住所是指因戶籍,、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居?。?。因此‘非居民’并不完全指的外國人。此前為避稅持有外國護照或者在海外開設(shè)殼公司的人均有可能屬于此范疇,?！币晃坏胤蕉悇?wù)局工作人員對記者表示。

　　一位國內(nèi)大型股份制銀行人士對記者表示,，之前一直在準備階段的摸排工作近日開始實施,，其所在銀行內(nèi)部培訓(xùn)接近尾聲，進入賬戶排查階段,，開始對系統(tǒng)中存量賬戶提取數(shù)據(jù),。

　　記者統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，截止10月12日,，已有工商銀行,、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行,、建設(shè)銀行,、光大銀行、中信銀行,、華夏銀行,、民生銀行、浦發(fā)銀行等多家銀行在官網(wǎng)發(fā)布了《關(guān)于實施存量個人非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查》公告,。

　　安排摸查時間表

　　與建設(shè)銀行相似,，上述股份制銀行也首先調(diào)查高凈值客戶。賬戶盡職調(diào)查分為存量高凈值客戶和存量低凈值客戶兩類，“2017年6月30日末個人金融賬戶加總余額大于100萬美元”為高凈值客戶,，盡調(diào)完成時限為2017年12月31日,；低凈值客戶則為賬戶余額少于或等于100萬美元客戶，盡調(diào)完成時限為2018年12月31日,?！?/p>

　　上述股份制銀行員工對記者表示，銀行成立“CRS項目組”,，計劃調(diào)查工作主要分為三個階段：“賬戶盡職調(diào)查”,、“系統(tǒng)改造”和“持續(xù)合規(guī)”。銀行CRS項目的目標是,，完成調(diào)查以及后期建立持續(xù)合規(guī)的管理方案,。《管理辦法》規(guī)定,，除銀行,、證券公司、期貨公司,、保險公司,、信托公司等傳統(tǒng)金融機構(gòu)外,，證券投資基金管理公司,、私募基金管理公司、從事私募基金管理業(yè)務(wù)的合伙企業(yè),，也被視為金融機構(gòu),，需要履行盡職調(diào)查和信息報送義務(wù)。因此除商業(yè)銀行外,，基金公司也在公司內(nèi)部展開相關(guān)工作,，富安達、農(nóng)銀匯理等基金公司也發(fā)布了相關(guān)公告,。