證監(jiān)會(huì)主席劉士余曾在國(guó)新辦發(fā)布會(huì)上透露要查處的“忽悠式”重組大案3月10日對(duì)外公布,。盡管財(cái)務(wù)造假手法異常隱蔽，案件取證困難重重,，但浙江九好辦公服務(wù)集團(tuán)有限公司企圖通過(guò)違規(guī)手段,，謀求借殼鞍山重型礦山機(jī)器股份有限公司上市案,，僅用3個(gè)月便成功告破，彰顯監(jiān)管部門(mén)從資本市場(chǎng)源頭維護(hù)市場(chǎng)穩(wěn)定發(fā)展的決心,。

造假花樣“翻新”,，稽查執(zhí)法難度加大

九好集團(tuán)主要從事后勤服務(wù)中介平臺(tái)業(yè)務(wù)，為后勤業(yè)務(wù)供應(yīng)商和客戶提供居間撮合,，并向供應(yīng)商收取一定比例的服務(wù)費(fèi),。九好集團(tuán)通過(guò)偽造合同，輕易實(shí)現(xiàn)虛增收入,，增加了證監(jiān)會(huì)調(diào)查取證的難度,。

九好集團(tuán)主要從事后勤服務(wù)中介平臺(tái)業(yè)務(wù)，為后勤業(yè)務(wù)供應(yīng)商和客戶提供居間撮合,，并向供應(yīng)商收取一定比例的服務(wù)費(fèi),。證監(jiān)會(huì)稽查執(zhí)法人員說(shuō)，在調(diào)查九好集團(tuán)2013年至2015年的臺(tái)賬時(shí)發(fā)現(xiàn),，3年中與其合作的供應(yīng)商數(shù)量分別為935家,、1176家和1319家，客戶則達(dá)到上萬(wàn)家,。如此規(guī)模的供應(yīng)商和客戶數(shù)量,，與資本市場(chǎng)上曾出現(xiàn)過(guò)的違法案例有著明顯區(qū)別。從造假領(lǐng)域來(lái)看,，也不同于證監(jiān)會(huì)之前查辦過(guò)的案件主體,，可以說(shuō)是首例平臺(tái)類(lèi)公司財(cái)務(wù)造假謀求重組上市。

為了應(yīng)對(duì)新挑戰(zhàn)，證監(jiān)會(huì)將案件外圍的供應(yīng)商作為調(diào)查突破口,，由外及內(nèi),，摸清案件線索，掌握違法證據(jù),。但由于案件中的供應(yīng)商不在證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管范圍,，相關(guān)調(diào)查困難重重。

上述稽查人員說(shuō),，配合造假的供應(yīng)商大多與九好集團(tuán)關(guān)系密切或存在利益關(guān)聯(lián),，普遍抗拒調(diào)查。部分供應(yīng)商采用報(bào)警,、威脅,、謾罵等方式驅(qū)趕調(diào)查人員，甚至出現(xiàn)個(gè)別供應(yīng)商負(fù)責(zé)人搶奪證據(jù),、襲擊執(zhí)法人員的暴力抗法事件,。

另外，在調(diào)查過(guò)程中,，九好集團(tuán)還采取刪除電腦記錄,、隱匿業(yè)務(wù)資料等方式對(duì)抗調(diào)查，并通過(guò)各種渠道誣告,、陷害調(diào)查人員,，試圖迫使調(diào)查終止。而作為案件的另一個(gè)主體,，上市公司鞍重股份為了賣(mài)“殼”,，對(duì)重組方九好集團(tuán)的財(cái)務(wù)信息不做核實(shí)，也揭示出當(dāng)前資本市場(chǎng)重大重組過(guò)程中存在的違規(guī)鏈條,。