證監(jiān)會主席劉士余曾在國新辦發(fā)布會上透露要查處的“忽悠式”重組大案3月10日對外公布。盡管財務造假手法異常隱蔽,，案件取證困難重重,，但浙江九好辦公服務集團有限公司企圖通過違規(guī)手段，謀求借殼鞍山重型礦山機器股份有限公司上市案,，僅用3個月便成功告破,，彰顯監(jiān)管部門從資本市場源頭維護市場穩(wěn)定發(fā)展的決心。

造假花樣“翻新”,，稽查執(zhí)法難度加大

九好集團主要從事后勤服務中介平臺業(yè)務,，為后勤業(yè)務供應商和客戶提供居間撮合，并向供應商收取一定比例的服務費,。九好集團通過偽造合同,，輕易實現(xiàn)虛增收入，增加了證監(jiān)會調(diào)查取證的難度,。

九好集團主要從事后勤服務中介平臺業(yè)務,，為后勤業(yè)務供應商和客戶提供居間撮合，并向供應商收取一定比例的服務費,。證監(jiān)會稽查執(zhí)法人員說,，在調(diào)查九好集團2013年至2015年的臺賬時發(fā)現(xiàn)，3年中與其合作的供應商數(shù)量分別為935家,、1176家和1319家,，客戶則達到上萬家。如此規(guī)模的供應商和客戶數(shù)量,，與資本市場上曾出現(xiàn)過的違法案例有著明顯區(qū)別,。從造假領域來看，也不同于證監(jiān)會之前查辦過的案件主體,，可以說是首例平臺類公司財務造假謀求重組上市,。

為了應對新挑戰(zhàn),，證監(jiān)會將案件外圍的供應商作為調(diào)查突破口，由外及內(nèi),，摸清案件線索,，掌握違法證據(jù)。但由于案件中的供應商不在證監(jiān)會的監(jiān)管范圍,，相關調(diào)查困難重重,。

上述稽查人員說，配合造假的供應商大多與九好集團關系密切或存在利益關聯(lián),，普遍抗拒調(diào)查,。部分供應商采用報警、威脅,、謾罵等方式驅趕調(diào)查人員,，甚至出現(xiàn)個別供應商負責人搶奪證據(jù)、襲擊執(zhí)法人員的暴力抗法事件,。

另外,，在調(diào)查過程中，九好集團還采取刪除電腦記錄,、隱匿業(yè)務資料等方式對抗調(diào)查,，并通過各種渠道誣告、陷害調(diào)查人員,，試圖迫使調(diào)查終止,。而作為案件的另一個主體，上市公司鞍重股份為了賣“殼”,，對重組方九好集團的財務信息不做核實,，也揭示出當前資本市場重大重組過程中存在的違規(guī)鏈條。