原標題：2018年證監(jiān)稽查20起典型違法案例

一、虛假陳述及中介機構(gòu)未勤勉盡責案件

（一）金亞科技信息披露違法違規(guī)案——重拳打擊嚴重損害中小投資者合法權(quán)益的欺詐發(fā)行,、財務(wù)造假行為

本案系一起欺詐發(fā)行,、財務(wù)造假的典型案件。金亞科技股份有限公司（簡稱金亞科技）通過虛構(gòu)客戶和業(yè)務(wù),、偽造合同等方式虛增收入和利潤,，騙取首次公開發(fā)行（IPO）核準。上市后,，金亞科技虛增2014年利潤約8049萬元,，虛增銀行存款約2.18億元，虛列預(yù)付工程款約3.1億元,。2018年3月,，證監(jiān)會依法對金亞科技及相關(guān)責任人員作出行政處罰，同年6月,，證監(jiān)會依法將相關(guān)人員涉嫌欺詐發(fā)行等犯罪問題移送公安機關(guān),。同年8月，證監(jiān)會依法對立信所及相關(guān)人員作出行政處罰,。欺詐發(fā)行,、財務(wù)造假嚴重違反信息披露制度，嚴重破壞市場誠信基礎(chǔ),，始終是證監(jiān)會監(jiān)管執(zhí)法的重中之重,。

（二）華澤鈷鎳信息披露違法違規(guī)案——實際控制人為掩蓋資金占用指使上市公司違規(guī)披露

本案系一起上市公司實際控制人為掩蓋資金占用的事實，指使上市公司違規(guī)披露的典型案件,。2013年至2015年上半年,，成都華澤鈷鎳材料股份有限公司（簡稱華澤鈷鎳）累計發(fā)生向關(guān)聯(lián)方提供資金的關(guān)聯(lián)交易8.9億元、30.4億元,、14.9億元,，關(guān)聯(lián)方資金占用余額達13.3億元。為掩蓋關(guān)聯(lián)方長期占用資金的事實,，上市公司實際控制人王濤等人先后通過虛構(gòu)采購合同,、虛構(gòu)代付業(yè)務(wù)、憑空進行票據(jù)背書等違法手段,，將37.8億元無效票據(jù)入賬充當還款,。2018年1月,，證監(jiān)會依法對華澤鈷鎳作出行政處罰。同年8月,，將相關(guān)人員涉嫌證券犯罪移送公安機關(guān)依法追究刑事責任,。同時，國信證券作為華澤鈷鎳2013,、2014年重大資產(chǎn)重組財務(wù)顧問和恢復(fù)上市的保薦機構(gòu),，在執(zhí)業(yè)過程中未勤勉盡責。瑞華會計師事務(wù)所在2013年,、2014年年度財務(wù)報表審計過程中未勤勉盡責,，出具了存在虛假記載的審計報告。2018年6月,，證監(jiān)會依法對國信證券及其相關(guān)從業(yè)人員作出行政處罰,。2018年12月，證監(jiān)會依法對瑞華會計師事務(wù)所及相關(guān)從業(yè)人員作出行政處罰,。本案的查處表明,，部分上市公司法人治理缺位、內(nèi)控管理混亂,，違法行為損害上市公司和投資者的合法權(quán)益,，必將受到法律嚴懲。