日前,,國務院辦公廳轉發(fā)了關于加強資本市場財務造假懲防工作的指導意見,,該意見由中國證監(jiān)會,、公安部,、財政部等多部門聯(lián)合制定,。意見強調(diào),,將強化對財務造假行為的全方位追責力度,,確保市場公正與透明,。
為增強行政追責的有效性,相關部門正加速推進上市公司監(jiān)督管理條例的出臺,,條例中將明確規(guī)定第三方參與造假及資金占用等行為的法律責任,。同時,充分利用現(xiàn)有法律資源,,加大對財務違規(guī)案例的懲處強度,,對主要責任人實施市場禁入措施,并調(diào)整財務造假的處罰標準,,顯著提升違法成本,。此外,對于試圖惡意轉移資產(chǎn)逃避責任的行為,,將通過法律手段追回相關資產(chǎn),。在退市制度上,,堅決執(zhí)行對欺詐發(fā)行和嚴重財務造假公司的強制退市規(guī)定,并加強對相關責任主體的問責,。
在刑事層面,,意見推動加強追責力度,包括推動背信損害上市公司利益罪的司法解釋出臺,,加大對控股股東及實際控制人財務造假等行為的刑事追究,,并深入調(diào)查上市公司高管可能涉及的資金挪用、職務侵占等違法行為,。對于協(xié)助上市公司進行財務造假的第三方機構或個人,,如供應商、客戶,、中介機構,、金融機構等,一旦構成犯罪,,也將嚴格追究其刑事責任,。
為了更好地保護投資者權益,意見倡導建立健全證券公益訴訟體系,,并致力于簡化投資者在登記,、訴訟、執(zhí)行等方面的流程,,優(yōu)化示范判決機制,,擴大證券糾紛特別代表人訴訟制度的應用范圍。通過整合現(xiàn)行的先行賠付,、支持訴訟,、代位訴訟、行政執(zhí)法當事人承諾等多種賠償救濟機制,,進一步提升違法者的代價,,確保投資者權益得到有效維護。