答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）第一條和第六條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元,，下同）的,，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的,，當期無需預(yù)繳稅款。你公司是按季申報的小規(guī)模企業(yè),，4月份收入沒有超過30萬元,，當月不需在工程所在地預(yù)繳增值稅。

如果你公司4-6月在工程所在地的建筑工程收入超過30萬元,，應(yīng)按建筑工程收入全額預(yù)繳增值稅,；如果4-6月未超過30萬元，仍不需在工程所在地預(yù)繳增值稅,。

六,、D公司2019年2月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，2019年5月份發(fā)生一筆2018年12月份的退貨，請問如何計算應(yīng)納稅額,？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第18號）第五條規(guī)定,，轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓,、中止或者退回的，調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當期的銷項稅額,、進項稅額和應(yīng)納稅額,。如調(diào)整后的應(yīng)納稅額小于轉(zhuǎn)登記日當期申報的應(yīng)納稅額形成的多繳稅款，從發(fā)生銷售折讓,、中止或者退回當期的應(yīng)納稅額中抵減,；不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,；如調(diào)整后的應(yīng)納稅額大于轉(zhuǎn)登記日當期申報的應(yīng)納稅額形成的少繳稅款,，從“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”中抵減；抵減后仍有余額的,，計入發(fā)生銷售折讓,、中止或者退回當期的應(yīng)納稅額一并申報繳納。