答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）第一條和第六條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元,，下同）的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款,。你公司是按季申報(bào)的小規(guī)模企業(yè),，4月份收入沒(méi)有超過(guò)30萬(wàn)元，當(dāng)月不需在工程所在地預(yù)繳增值稅,。

如果你公司4-6月在工程所在地的建筑工程收入超過(guò)30萬(wàn)元,，應(yīng)按建筑工程收入全額預(yù)繳增值稅；如果4-6月未超過(guò)30萬(wàn)元,，仍不需在工程所在地預(yù)繳增值稅,。

六,、D公司2019年2月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，2019年5月份發(fā)生一筆2018年12月份的退貨,，請(qǐng)問(wèn)如何計(jì)算應(yīng)納稅額,？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）第五條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購(gòu)進(jìn)的貨物,、勞務(wù),、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn),，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的,，調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額,、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。如調(diào)整后的應(yīng)納稅額小于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額形成的多繳稅款,，從發(fā)生銷售折讓,、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額中抵減；不足抵減的,，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,；如調(diào)整后的應(yīng)納稅額大于轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅額形成的少繳稅款，從“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中抵減,；抵減后仍有余額的,，計(jì)入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額一并申報(bào)繳納,。