專家：稅收負(fù)擔(dān)是否降低要看企業(yè)感受

央廣網(wǎng)北京1月17日消息 據(jù)經(jīng)濟(jì)之聲《央廣財(cái)經(jīng)評(píng)論》報(bào)道，中國(guó)企業(yè)到底面臨怎樣的稅收負(fù)擔(dān),？世界銀行測(cè)算中國(guó)總稅率達(dá)68%的說法是否靠譜,？最近，關(guān)于企業(yè)稅負(fù)的問題引發(fā)很多討論,。針對(duì)這些熱點(diǎn)問題,，財(cái)政部前部長(zhǎng)、全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)理事長(zhǎng)樓繼偉近日接受了新華社記者的獨(dú)家專訪,，陳述了他的觀點(diǎn)。

針對(duì)“曹德旺”的事情,，樓繼偉指出要看到他所涉行業(yè)的特殊性,。汽車玻璃制造業(yè)不適合長(zhǎng)距離遠(yuǎn)洋運(yùn)輸,，到銷售目的地投資是出于客觀需要。就該行業(yè)生產(chǎn)要素成本而言,，美國(guó)的確有優(yōu)勢(shì),，但是比較稅收負(fù)擔(dān)，不能脫離兩國(guó)稅制特點(diǎn)看問題,。

不久前,，世界銀行發(fā)布關(guān)于全球企業(yè)稅負(fù)情況報(bào)告說，2016年所有國(guó)家(地區(qū))平均總稅率為40.6%,，而中國(guó)總稅率為68%,，對(duì)此，樓繼偉指出,，世行測(cè)算的總稅率屬于微觀稅負(fù)分析,，其指標(biāo)范圍和數(shù)據(jù)的選取與通行算法差異較大，用這一指標(biāo)作國(guó)與國(guó)之間橫向稅負(fù)比較意義不大,。

他說,，“比較稅負(fù)，關(guān)鍵看宏觀稅負(fù),，即總收入與名義GDP的比值”,。如果不包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入，2014,、2015年我國(guó)宏觀稅負(fù)均為29%左右,，如果計(jì)入國(guó)有土地出讓凈收益，宏觀稅負(fù)分別為30.2%和29.8%,。

針對(duì)中國(guó)總稅率為68%,，實(shí)際上業(yè)界甚至世行內(nèi)部都認(rèn)為有值得商榷之處。這項(xiàng)報(bào)告的數(shù)據(jù)采集人之一,、普華永道中國(guó)稅收政策服務(wù)合伙人梅杞成表示,，“由于各經(jīng)濟(jì)體的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、成本結(jié)構(gòu),、發(fā)展階段,、稅收制度傾向(例如側(cè)重企業(yè)稅還是個(gè)人稅)等因素往往存在較大差異，所得出的指數(shù)和排名只能反映各經(jīng)濟(jì)體稅負(fù)的某一方面,，未必代表各經(jīng)濟(jì)體的全面情況,。”

作為2016年5月1日全面推開的營(yíng)改增試點(diǎn)政策設(shè)計(jì)者,，樓繼偉說,，當(dāng)初預(yù)估綜合所有減稅因素的減稅規(guī)模為5000億元，如今官方數(shù)據(jù)顯示減稅力度超過5000億元，超出預(yù)期,。而對(duì)于部分企業(yè)稅負(fù)“不降反增”,，樓繼偉認(rèn)為原因很多，其中比如制度性交易成本高也是一大困擾難題,。而中央正著力推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán),，大力降稅清費(fèi)并深化改革，這方面成效顯著,，同時(shí)也還有很多文章可做,。”

在專訪中,，樓繼偉特別提到,，企業(yè)家們的擔(dān)心，正是下一步降成本要努力的方向,。本月13號(hào)，在李克強(qiáng)總理主持召開的座談會(huì)上,，受邀出席的4位企業(yè)家,，3位都被總理問到了“企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)”的相關(guān)問題。李克強(qiáng)隨后明確表示：今年要在降低收費(fèi)等非稅負(fù)擔(dān)方面讓企業(yè)有切身感受,，國(guó)務(wù)院要對(duì)此開展督查,。

當(dāng)天座談會(huì)有專家指出，政府將繼續(xù)推動(dòng)減稅降費(fèi),，但減稅的來源不是增加赤字,，而是同步降低企業(yè)稅負(fù)和政府支出。

李克強(qiáng)總理說：“政府要堅(jiān)持過緊日子,，從而為企業(yè)減稅降費(fèi)騰出空間,。這是今年政府工作的一個(gè)原則！”

關(guān)于這一話題,，中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院教授朱青進(jìn)行了分析與評(píng)論,。

朱青：首先，這種世界銀行的算法算出來的不是中國(guó)的稅收負(fù)擔(dān),，而是中國(guó)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),。這種算法的分子是各種直接稅，包括企業(yè)所得稅,、土地增值稅,、房產(chǎn)稅，但是不包括增值稅和消費(fèi)稅,。分母是企業(yè)的利潤(rùn),。世界銀行發(fā)布關(guān)于全球企業(yè)稅負(fù)情況報(bào)告說，2016年所有國(guó)家(地區(qū))平均總稅率為40.6%，而中國(guó)總稅率為68%,。這里面有一個(gè)問題,，就是樓繼偉談到的，比較稅負(fù),，關(guān)鍵看宏觀稅負(fù),，即總收入與名義GDP的比值。世界銀行實(shí)際上比較的是企業(yè)的稅負(fù),，我們國(guó)家的稅收特點(diǎn)是企業(yè)納稅多,，個(gè)人交稅少。因此我們可能面臨著一個(gè)問題,，就是總稅負(fù)不高,，但是企業(yè)稅負(fù)重，因?yàn)槎愗?fù)都集中在企業(yè),。

世界銀行測(cè)算稅率包括了社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi),。因?yàn)樵趪?guó)外很多國(guó)家，社會(huì)保險(xiǎn)是被作為稅收管理的,。在我們國(guó)家,，過去社會(huì)保險(xiǎn)這一項(xiàng)非常重，企業(yè)要交20%,，個(gè)人要交工資收入的8%,。美國(guó)總的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率是12.4%，個(gè)人和企業(yè)各交6.2%,。在OECD國(guó)家,，個(gè)人所得稅占整個(gè)稅收收入的26%，而2015年我們國(guó)家的個(gè)人所得稅在整個(gè)稅收收入中的占比不到5%,，所以我們國(guó)家個(gè)人交稅的比重比較低,，這也是導(dǎo)致現(xiàn)在社會(huì)各界爭(zhēng)論企業(yè)稅負(fù)重的一個(gè)原因。

第二,，衡量一個(gè)國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)的高低還要看一個(gè)指標(biāo),，就是宏觀稅率，也就是稅收收入占GDP的比重,。中國(guó)的宏觀稅負(fù)到底有多高,？關(guān)于這一話題，目前的爭(zhēng)論比較大,。到底什么是稅收,？首先，我們需要對(duì)中國(guó)的財(cái)政有一定的了解,，在我們國(guó)家,，自2014年以后,，我們的四大預(yù)算包括一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算,、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算還有社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算,。這四大預(yù)算的收入是不是都交了稅？

按照這個(gè)統(tǒng)計(jì)口徑,，2015年我們國(guó)家的稅收占GDP的18.1%,，社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)大約占3.3%，加在一起大約是23%,，但是國(guó)外基本上都在30%以上,，特別是西歐國(guó)家。