關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》的通知

財(cái)會(huì)[2017]1號(hào)

黨中央有關(guān)部門,，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu),，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳,，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院,，高檢院,，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體,，各省,、自治區(qū)、直轄市,、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）,，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）的有關(guān)要求,，我們制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》,，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行,。執(zhí)行中有何問題,，請(qǐng)及時(shí)反饋我們,。

附件：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)

財(cái)政部

2017年1月25日

附件：

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）

第一章 總 則

第一條 為貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問題的決定》的有關(guān)精神，進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制,、報(bào)送、使用及報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查等工作,，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開,，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào),，以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》）和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào),，以下簡(jiǎn)稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》）等，制定本制度,。

第二條 本制度適用于所有行政事業(yè)單位,。

本制度所稱行政事業(yè)單位包括各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān),、行政機(jī)關(guān),、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān),、檢察機(jī)關(guān),、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位,。

第三條 本制度所稱內(nèi)部控制報(bào)告,，是指行政事業(yè)單位在年度終了，結(jié)合本單位實(shí)際情況,，依據(jù)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》,，按照本制度規(guī)定編制的能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的總結(jié)性文件。

第四條 行政事業(yè)單位編制內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則,。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實(shí)施,、覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況,。

（二）重要性原則,。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)單位重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，突出重點(diǎn),、兼顧一般,，推動(dòng)行政事業(yè)單位圍繞重點(diǎn)開展內(nèi)部控制建設(shè)，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn),。

（三）客觀性原則,。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)立足于行政事業(yè)單位的實(shí)際情況，堅(jiān)持實(shí)事求是,，真實(shí),、完整地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況,。

（四）規(guī)范性原則。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制內(nèi)部控制報(bào)告,，不得自行修改或刪減報(bào)告及附表格式,。

第五條 行政事業(yè)單位是內(nèi)部控制報(bào)告的責(zé)任主體。

單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),。

第六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度,，結(jié)合本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施的實(shí)際情況，明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),、管理層級(jí)及崗位的職責(zé)權(quán)限,，按照規(guī)定的方法、程序和要求,，有序開展內(nèi)部控制報(bào)告的編制,、審核、報(bào)送,、分析使用等工作,。