關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》的通知

財會[2017]1號

黨中央有關(guān)部門,，國務(wù)院各部委,、各直屬機構(gòu),，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳,，高法院,，高檢院,，各民主黨派中央,，有關(guān)人民團體，各省,、自治區(qū),、直轄市、計劃單列市財政廳（局）,，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：

為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制建設(shè),，根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2015〕24號）和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）的有關(guān)要求，我們制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》,，現(xiàn)印發(fā)你們,，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題,，請及時反饋我們,。

附件：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)

財政部

2017年1月25日

附件：

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）

第一章 總 則

第一條 為貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》的有關(guān)精神，進(jìn)一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè),，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制,、報送、使用及報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查等工作,，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開,，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告質(zhì)量，根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2015〕24號,，以下簡稱《指導(dǎo)意見》）和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號,，以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》）等，制定本制度,。

第二條 本制度適用于所有行政事業(yè)單位,。

本制度所稱行政事業(yè)單位包括各級黨的機關(guān)、人大機關(guān),、行政機關(guān),、政協(xié)機關(guān),、審判機關(guān)、檢察機關(guān),、各民主黨派機關(guān),、人民團體和事業(yè)單位。

第三條 本制度所稱內(nèi)部控制報告,，是指行政事業(yè)單位在年度終了,，結(jié)合本單位實際情況，依據(jù)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》,，按照本制度規(guī)定編制的能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實施情況的總結(jié)性文件,。

第四條 行政事業(yè)單位編制內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實施,、覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動,，能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況。

（二）重要性原則,。內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注行政事業(yè)單位重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,，突出重點、兼顧一般,，推動行政事業(yè)單位圍繞重點開展內(nèi)部控制建設(shè),，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。

（三）客觀性原則,。內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)立足于行政事業(yè)單位的實際情況,，堅持實事求是，真實,、完整地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實施情況,。

（四）規(guī)范性原則。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制內(nèi)部控制報告,，不得自行修改或刪減報告及附表格式,。

第五條 行政事業(yè)單位是內(nèi)部控制報告的責(zé)任主體。

單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負(fù)責(zé),。

第六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度,，結(jié)合本單位內(nèi)部控制建立與實施的實際情況，明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機構(gòu),、管理層級及崗位的職責(zé)權(quán)限,，按照規(guī)定的方法、程序和要求,，有序開展內(nèi)部控制報告的編制,、審核、報送,、分析使用等工作,。