第七條 內(nèi)部控制報告編報工作按照“統(tǒng)一部署,、分級負責,、逐級匯總、單向報送”的方式,，由財政部統(tǒng)一部署,，各地區(qū)、各垂直管理部門分級組織實施并以自下而上的方式逐級匯總,，非垂直管理部門向同級財政部門報送,，各行政事業(yè)單位按照行政管理關(guān)系向上級行政主管部門單向報送。

第二章 內(nèi)部控制報告編報工作的組織

第八條 財政部負責組織實施全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作,。其職責主要是制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的有關(guān)規(guī)章制度及全國統(tǒng)一的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告格式,，布置全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報告編報工作并開展相關(guān)培訓，組織和指導全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的收集,、審核,、匯總、報送,、分析使用,，組織開展全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，組織和指導全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作,，建立和管理全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)庫等工作,。

第九條 地方各級財政部門負責組織實施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，并對本地區(qū)內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負責,。其職責主要是布置本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報告編報工作并開展相關(guān)培訓, 組織和指導本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的收集,、審核、匯總,、報送,、分析使用，組織和開展本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作,，組織和指導本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作,，建立和管理本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)庫等工作。

第十條 各行政主管部門（以下簡稱各部門）應當按照財政部門的要求,，負責組織實施本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作,，并對本部門內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負責。其職責主要是布置本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報告編報工作并開展相關(guān)培訓,，組織和指導本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的收集,、審核、匯總,、報送,、分析使用, 組織和開展本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作, 組織和指導本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作,，建立和管理本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)庫。

第三章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送

第十一條 年度終了,，行政事業(yè)單位應當按照本制度的有關(guān)要求,，根據(jù)本單位當年內(nèi)部控制建設工作的實際情況及取得的成效，以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料為支撐,，按照財政部發(fā)布的統(tǒng)一報告格式編制內(nèi)部控制報告,，經(jīng)本單位主要負責人審批后對外報送。

第十二條 行政事業(yè)單位能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料一般包括內(nèi)部控制領(lǐng)導機構(gòu)會議紀要,、內(nèi)部控制制度,、流程圖、內(nèi)部控制檢查報告,、內(nèi)部控制培訓會相關(guān)材料等,。

第十三條 行政事業(yè)單位應當在規(guī)定的時間內(nèi)，向上級行政主管部門報送本單位內(nèi)部控制報告及能夠反映本單位內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料,。

第四章 部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送

第十四條 各部門應當在所屬行政事業(yè)單位上報的內(nèi)部控制報告和部門本級內(nèi)部控制報告的基礎(chǔ)上,，匯總形成本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

第十五條 各部門匯總的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告應當以所屬行政事業(yè)單位上報的信息為準,，不得虛報,、瞞報和隨意調(diào)整。