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天山生物連續(xù)虧損命懸一線,,收購(gòu)對(duì)象財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)前后矛盾

2017-10-16 22:02:54    中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)  參與評(píng)論()人

天山生物(300313.SZ)于9月8日發(fā)布了《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金報(bào)告書(shū)(草案)》,擬定向發(fā)行11562.46萬(wàn)股份,,外加57696.41萬(wàn)元現(xiàn)金,,合計(jì)以23.73億元的價(jià)格收購(gòu)大象股份96.21%的股權(quán),對(duì)應(yīng)大象股份整體估值超過(guò)24.7億元,這相比大象股份2017年上半年末的賬面凈資產(chǎn)11.86億元溢價(jià)12.84億元,、增值率達(dá)108.23%,。

在收購(gòu)草案中,大象股份原實(shí)際控制人陳德宏承諾,,公司在2017年到2019年的扣非后凈利潤(rùn)將分別不低于14020.7萬(wàn)元,、18736.6萬(wàn)元和21535.46萬(wàn)元。對(duì)于陳德宏所承諾的業(yè)績(jī)表現(xiàn),筆者在梳理收購(gòu)草案相關(guān)內(nèi)容時(shí)發(fā)現(xiàn),,大象股份能否順利完成2017年業(yè)績(jī)存在著很大懸念,,因?yàn)樵摴?017年上半年實(shí)際實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1096.68萬(wàn)元,僅相當(dāng)于陳德宏所承諾的2017年全年可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)14020.7萬(wàn)元的8%左右,,意味著余下的92%利潤(rùn)必須要在半年內(nèi)實(shí)現(xiàn),,這對(duì)于大象股份而言,可謂是壓力山大,。

成都地鐵車(chē)站燈箱廣告業(yè)務(wù)受質(zhì)疑

作為一家創(chuàng)業(yè)板公司,,天山生物已經(jīng)連續(xù)兩年(2015年、2016年)出現(xiàn)虧損,,根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定,,若公司2017年度審計(jì)報(bào)告最終確定為虧損,將會(huì)暫停上市,,如此一來(lái),,也就意味著本次重組能否成功對(duì)于上市公司而言是非常關(guān)鍵的一步棋,對(duì)于如此關(guān)鍵的重組方案自然也引起了監(jiān)管層的高度重視,,對(duì)其下發(fā)了問(wèn)詢函進(jìn)行多項(xiàng)質(zhì)疑,。9月23日,天山生物就交易所下發(fā)的重組問(wèn)詢函進(jìn)行了書(shū)面回復(fù),。

在問(wèn)詢函中,,深交所提出的第二個(gè)質(zhì)詢問(wèn)題直指大象股份代理的成都地鐵車(chē)站燈箱廣告業(yè)務(wù)。深交所指出:“報(bào)告書(shū)顯示,,標(biāo)的公司獲取的成都地鐵1,、3、4號(hào)線經(jīng)營(yíng)期限為10年,,經(jīng)營(yíng)權(quán)費(fèi)243252.21萬(wàn)元,;而標(biāo)的公司前五大供應(yīng)商信息顯示,2016年及2017年上半年,,標(biāo)的公司向成都地鐵運(yùn)營(yíng)有限公司采購(gòu)的金額分別為 2560.58萬(wàn)元及6855.03萬(wàn)元,,與經(jīng)營(yíng)權(quán)費(fèi)按直線法均攤的金額差異較大,”并要求上市公司“結(jié)合同行業(yè)采購(gòu)慣例進(jìn)一步補(bǔ)充說(shuō)明,,兩者存在較大差異的原因及合理性”并“請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn),、會(huì)計(jì)師對(duì)標(biāo)的公司成本分?jǐn)偟臅?huì)計(jì)處理是否合理發(fā)表明確意見(jiàn)?!?/p>

對(duì)于交易所提出的質(zhì)疑,,天山生物在書(shū)面回復(fù)函中表示,大象股份獲取的成都1號(hào),、3號(hào),、4號(hào)線不含稅金額分別為12.32億元,、6.8億元,、3.78億元,。“由于成都同一地鐵線存在分期開(kāi)通,、分期交付的情況,,即在成都地鐵1號(hào)線三期媒體資源交付前,對(duì)一期及二期媒體資源歸屬的成本進(jìn)行攤銷,;成都地鐵3號(hào)線二期,、三期交付前,對(duì)一期媒體資源成本進(jìn)行攤銷,;成都地鐵4號(hào)線二期交付前,,對(duì)一期媒體資源成本進(jìn)行攤銷?!?/p>

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