賈文勤：提高證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量

中國證券報

□本報記者 徐昭

證監(jiān)會首席會計師兼會計部主任賈文勤6日在德勤中國主辦的“新時代中國會計行業(yè)發(fā)展研討會”上表示，目前我國證券資格會計師事務所已經(jīng)具備一定業(yè)務規(guī)模,，具備從做大向做強轉(zhuǎn)變的基本條件,。但部分證券資格會計師事務所的治理機制仍然以收入為核心，在業(yè)務,、人事,、財務等方面未做到統(tǒng)一，執(zhí)業(yè)質(zhì)量參差不齊,，加大了審計失敗的風險,，亟須建立以執(zhí)業(yè)質(zhì)量為核心的治理機制,。

賈文勤指出，注冊會計師制度是國家治理體系中的重要組成部分,，作為注冊會計師行業(yè)的主要代表,，近年來證券資格會計師事務所規(guī)模持續(xù)擴大，2016年度業(yè)務收入達到440多億元,，證券業(yè)務收入近兩年的年均增長率超過30%,。

賈文勤表示，中國證監(jiān)會一貫高度重視對證券資格會計師事務所的監(jiān)管,，特別是近幾年,，通過資格管理、嚴報審計監(jiān)管,、現(xiàn)場檢查等方式,，全面加強對證券資格會計師事務所監(jiān)管。2016年,，證監(jiān)會對涉及38家事務所的279個審計項目實施現(xiàn)場檢查,，累計采取行政監(jiān)管措施40家次、82人次,；加大對重大違法違規(guī)審計案件的稽查執(zhí)法力度,，2016年以來，證監(jiān)會累計行政處罰12家次,、28人次,。

賈文勤強調(diào)，證監(jiān)會對證券資格會計師事務所監(jiān)管目的是通過監(jiān)管督促會計師事務所提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量,、降低執(zhí)業(yè)風險,。當前證券資格會計師事務所面臨挑戰(zhàn)執(zhí)業(yè)風險在不斷擴大，首先新技術,、新經(jīng)濟,、新業(yè)態(tài)在資本市場不斷涌現(xiàn)，市場主體經(jīng)濟行為和交易的復雜程度不斷提高,，對傳統(tǒng)審計技術和方法形成了巨大的挑戰(zhàn),。其次，受IPO,、并購重組等巨額利益的影響,，市場主體存在著較強的舞弊動機，對審計人員識別和防范風險的能力也提出了較高的要求,。同時,，隨著股價與會計信息聯(lián)動性的增強，投資者和社會各界對審計機構(gòu)保障會計信息質(zhì)量的要求也越來越高,。

與之相應,，加強監(jiān)管,、加大對違法違規(guī)行為的查處力度，已經(jīng)成為市場的共識,，證券資格會計師事務所面臨監(jiān)管壓力和違規(guī)成本也在顯著提高,，證券資格會計師事務所應對此高度重視，完善機制以提高執(zhí)業(yè)能力,。

第一,，要建立以執(zhí)業(yè)質(zhì)量為核心的治理機制。目前我國證券資格會計師事務所已經(jīng)具備了一定的業(yè)務規(guī)模,，具備了從做大向做強轉(zhuǎn)變的基本條件,，但部分證券資格會計師事務所的治理機制仍然以收入為核心，在業(yè)務,、人事、財務等方面,，未做到統(tǒng)一,，執(zhí)業(yè)質(zhì)量參差不齊，加大了審計失敗的風險,，亟須建立以執(zhí)業(yè)質(zhì)量為核心的治理機制,。

第二，切實提升識別和防范風險的能力,。從今年來證監(jiān)會行政處罰案件來說,，事務所主要存在風險評估、關聯(lián)方審計等不到位的問題,，導致注冊會計師未能有效防范會計審計問題出具不恰當?shù)膶徲嬕庖?，證券資格會計師事務所應加強重點審計控制，從根本上防范降低風險,。

第三,，加強對新科技、新技術的研究運用,。新科技浪潮正在改變原有的商業(yè)邏輯,，全新商業(yè)規(guī)則正在形成，審計環(huán)境的變革需要審計行業(yè)做出及時的應對,。同時,，大數(shù)據(jù)分析技術、云審計平臺等也推動著審計技術和方法的重大變革,。證券資格會計師事務所需加大對新技術的運用研究,，以完善審計技術的方法。