賈文勤：提高證券資格會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量

中國證券報

□本報記者 徐昭

證監(jiān)會首席會計(jì)師兼會計(jì)部主任賈文勤6日在德勤中國主辦的“新時代中國會計(jì)行業(yè)發(fā)展研討會”上表示,，目前我國證券資格會計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)具備一定業(yè)務(wù)規(guī)模,，具備從做大向做強(qiáng)轉(zhuǎn)變的基本條件,。但部分證券資格會計(jì)師事務(wù)所的治理機(jī)制仍然以收入為核心,，在業(yè)務(wù),、人事,、財務(wù)等方面未做到統(tǒng)一,，執(zhí)業(yè)質(zhì)量參差不齊,，加大了審計(jì)失敗的風(fēng)險,，亟須建立以執(zhí)業(yè)質(zhì)量為核心的治理機(jī)制,。

賈文勤指出,，注冊會計(jì)師制度是國家治理體系中的重要組成部分，作為注冊會計(jì)師行業(yè)的主要代表,，近年來證券資格會計(jì)師事務(wù)所規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大,，2016年度業(yè)務(wù)收入達(dá)到440多億元，證券業(yè)務(wù)收入近兩年的年均增長率超過30%,。

賈文勤表示,，中國證監(jiān)會一貫高度重視對證券資格會計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管，特別是近幾年,，通過資格管理,、嚴(yán)報審計(jì)監(jiān)管、現(xiàn)場檢查等方式,，全面加強(qiáng)對證券資格會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管,。2016年，證監(jiān)會對涉及38家事務(wù)所的279個審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場檢查,，累計(jì)采取行政監(jiān)管措施40家次,、82人次；加大對重大違法違規(guī)審計(jì)案件的稽查執(zhí)法力度,，2016年以來,，證監(jiān)會累計(jì)行政處罰12家次、28人次,。

賈文勤強(qiáng)調(diào)，證監(jiān)會對證券資格會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管目的是通過監(jiān)管督促會計(jì)師事務(wù)所提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量,、降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險,。當(dāng)前證券資格會計(jì)師事務(wù)所面臨挑戰(zhàn)執(zhí)業(yè)風(fēng)險在不斷擴(kuò)大，首先新技術(shù),、新經(jīng)濟(jì),、新業(yè)態(tài)在資本市場不斷涌現(xiàn)，市場主體經(jīng)濟(jì)行為和交易的復(fù)雜程度不斷提高,，對傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)和方法形成了巨大的挑戰(zhàn),。其次，受IPO,、并購重組等巨額利益的影響,，市場主體存在著較強(qiáng)的舞弊動機(jī)，對審計(jì)人員識別和防范風(fēng)險的能力也提出了較高的要求,。同時,，隨著股價與會計(jì)信息聯(lián)動性的增強(qiáng)，投資者和社會各界對審計(jì)機(jī)構(gòu)保障會計(jì)信息質(zhì)量的要求也越來越高,。

與之相應(yīng),，加強(qiáng)監(jiān)管,、加大對違法違規(guī)行為的查處力度，已經(jīng)成為市場的共識,，證券資格會計(jì)師事務(wù)所面臨監(jiān)管壓力和違規(guī)成本也在顯著提高,，證券資格會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對此高度重視，完善機(jī)制以提高執(zhí)業(yè)能力,。

第一,，要建立以執(zhí)業(yè)質(zhì)量為核心的治理機(jī)制。目前我國證券資格會計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)具備了一定的業(yè)務(wù)規(guī)模,，具備了從做大向做強(qiáng)轉(zhuǎn)變的基本條件,，但部分證券資格會計(jì)師事務(wù)所的治理機(jī)制仍然以收入為核心，在業(yè)務(wù),、人事,、財務(wù)等方面，未做到統(tǒng)一,，執(zhí)業(yè)質(zhì)量參差不齊,，加大了審計(jì)失敗的風(fēng)險，亟須建立以執(zhí)業(yè)質(zhì)量為核心的治理機(jī)制,。

第二,，切實(shí)提升識別和防范風(fēng)險的能力。從今年來證監(jiān)會行政處罰案件來說,，事務(wù)所主要存在風(fēng)險評估,、關(guān)聯(lián)方審計(jì)等不到位的問題，導(dǎo)致注冊會計(jì)師未能有效防范會計(jì)審計(jì)問題出具不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見,，證券資格會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)重點(diǎn)審計(jì)控制,，從根本上防范降低風(fēng)險。

第三,，加強(qiáng)對新科技,、新技術(shù)的研究運(yùn)用。新科技浪潮正在改變原有的商業(yè)邏輯,，全新商業(yè)規(guī)則正在形成,，審計(jì)環(huán)境的變革需要審計(jì)行業(yè)做出及時的應(yīng)對。同時,，大數(shù)據(jù)分析技術(shù),、云審計(jì)平臺等也推動著審計(jì)技術(shù)和方法的重大變革。證券資格會計(jì)師事務(wù)所需加大對新技術(shù)的運(yùn)用研究,，以完善審計(jì)技術(shù)的方法,。