監(jiān)管劍指資本市場“看門人”,，中介機構(gòu)警鐘長鳴

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2024-07-01 23:06:38 中國經(jīng)濟周刊

監(jiān)管劍指資本市場“看門人”

近期,，一起涉及巨額財務(wù)造假的案件引起了廣泛關(guān)注，其中審計機構(gòu)未能履行其監(jiān)督職責(zé),，引發(fā)了公眾對審計行業(yè)信任度的下降,。監(jiān)管機構(gòu)正加強對中介機構(gòu)的責(zé)任追究,，包括保薦承銷、審計會計,、法律服務(wù),、信用評級等多個領(lǐng)域的機構(gòu)，旨在構(gòu)建一個全面的財務(wù)造假懲防體系,，確保上市公司與中介機構(gòu)承擔(dān)起應(yīng)有的責(zé)任,，并計劃實施中介機構(gòu)黑名單制度。在此背景下,，一家知名房企的債券欺詐發(fā)行及信息披露違法行為遭到證監(jiān)會的行政處罰,，同時監(jiān)管方也在深入調(diào)查相關(guān)的審計機構(gòu)。盡管該房企前董事長提出申辯,，試圖將責(zé)任歸咎于審計機構(gòu),，但證監(jiān)會明確表示，無論涉及何方,，只要存在違規(guī)行為,，都將徹底追責(zé)。作為該房企多年審計服務(wù)提供商的普華永道,，因其在行業(yè)中長期的領(lǐng)先地位和廣泛的服務(wù)網(wǎng)絡(luò),，其角色備受矚目。

此事件也促使人們再次審視審計機構(gòu)的公信力問題,，尤其是在之前已有傳聞圍繞普華永道的情況下,。更有匿名舉報信的流傳，雖被普華永道否認信中內(nèi)容的真實性,，但已引起了香港相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的關(guān)注并著手調(diào)查,。此外，普華永道服務(wù)的其他企業(yè)中,，不乏有因財務(wù)報告問題被處罰的例子,，同時，多家上市公司宣布與普華永道結(jié)束合作關(guān)系,，顯示出市場對審計質(zhì)量的更高要求,。

事實上,，近年來，已有多家審計機構(gòu)因未盡職履責(zé)而遭受重罰,，包括暫停甚至禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù),，這對于依賴此類業(yè)務(wù)的大型會計師事務(wù)所而言，無疑是重大打擊,。這些處罰案例不僅體現(xiàn)了監(jiān)管層對提升審計質(zhì)量的決心,，也反映出審計行業(yè)的內(nèi)部整頓與自我凈化需求。

關(guān)于是否應(yīng)實行審計機構(gòu)強制輪換制度以改善審計獨立性和質(zhì)量,，監(jiān)管機構(gòu)對此持謹慎態(tài)度,。雖然支持者認為強制輪換能增強獨立性并促進審計質(zhì)量的提升，反對聲音則擔(dān)心此舉可能導(dǎo)致審計成本上升,、審計風(fēng)險控制難度增加以及審計市場競爭失序,。目前，國內(nèi)外對于審計機構(gòu)強制輪換的態(tài)度和實踐各有不同,，但普遍認為,，任何政策調(diào)整都需基于充分的研究與評估，以確保不會對資本市場審計質(zhì)量和穩(wěn)定性產(chǎn)生負面影響,。

總的來說,，當前監(jiān)管環(huán)境對中介機構(gòu)提出了更高的要求，特別是審計機構(gòu),，正面臨前所未有的嚴格監(jiān)管和公眾審視,。如何在保障審計質(zhì)量的同時，促進審計行業(yè)的健康發(fā)展,，成為擺在監(jiān)管者,、審計機構(gòu)及所有市場參與者面前的重要課題。

(責(zé)任編輯：盧其龍 CN070)

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