對于一家會計師事務(wù)所而言，違規(guī)后的罰款和暫停業(yè)務(wù)都是嚴重后果,。3月27日,，山東證監(jiān)局披露了一則處罰決定書，顯示中興華所在玉皇化工2018年審計報告中存在虛假記載,，并在審計過程中未盡職盡責(zé),。中興華所被責(zé)令改正，給予警告,，沒收業(yè)務(wù)收入94.34萬元,，處以283.02萬元罰款,。簽字會計師鄭國慶、林希忠分別被處以6萬元罰款,，并采取3年證券市場禁入措施,。

這并非中興華所首次受罰。近段時間,，該事務(wù)所頻繁收到罰單,，反映了其存在的多種問題。會計師事務(wù)所作為資本市場的“看門人”,，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和合規(guī)情況備受關(guān)注,。近年來，在監(jiān)管機構(gòu)對中介機構(gòu)的嚴格監(jiān)管下,，多家知名會計所如立信,、天健、大華等也收到了監(jiān)管罰單,。主要違規(guī)類型包括財務(wù)報告錯誤與虛假記載,、審計程序缺陷、工作底稿不規(guī)范,、未保持合理職業(yè)懷疑等,。

就玉皇化工財務(wù)造假事件來看，監(jiān)管對中興華所的處罰金額合計384.36萬元,，達到其業(yè)務(wù)收入的三倍,。中興華所在審計過程中存在多方面問題。風(fēng)險評估程序存在缺陷,，內(nèi)部控制測試程序不足,，收入審計實質(zhì)性程序有缺陷，貨幣資金審計實質(zhì)性程序存在問題,，財務(wù)費用實質(zhì)性程序存在缺陷,，關(guān)鍵審計事項應(yīng)對程序不到位，以及其他審計程序缺陷,。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實,、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度,，山東證監(jiān)局決定對中興華所責(zé)令改正,，沒收業(yè)務(wù)收入94.34萬元，并處以283.02萬元罰款,。對鄭國慶,、林希忠給予警告，并分別處以6萬元罰款。鑒于簽字會計師違法行為情節(jié)嚴重,，決定對鄭國慶,、林希忠分別采取3年證券市場禁入措施。

事實上,，這已經(jīng)不是中興華所年內(nèi)首次被罰,。易董數(shù)據(jù)顯示，2024年以來,，中興華所已經(jīng)收到來自監(jiān)管的8張罰單,，且均為對機構(gòu)和責(zé)任個人進行“雙罰”。具體來看,，中興華所在雛鷹農(nóng)牧2017年年報審計中出具了虛假記載的審計報告,；在博元投資2012年和2013年財務(wù)報表審計中未發(fā)現(xiàn)公司虛構(gòu)銀行承兌匯票交易；在希努爾（雪松發(fā)展）2018年和2019年審計中未發(fā)現(xiàn)公司虛增利潤,；在艾格拉斯2019年審計中未發(fā)現(xiàn)公司虛增其他流動資產(chǎn),；因?qū)庖豢萍汲鼍摺盁o法表示意見”審計報告導(dǎo)致公司退市；2025年因內(nèi)部治理,、質(zhì)量控制,、獨立性等方面存在系統(tǒng)性缺陷被要求整改；2023年因IPO項目中的或有收費安排被出具警示函,。

這些處罰反映了監(jiān)管機構(gòu)對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的嚴格要求,。財政部作為重要監(jiān)管部門，正在通過具體行動落實對資本市場中介機構(gòu)“看門人”責(zé)任的嚴格監(jiān)管要求,，維護資本市場的健康穩(wěn)定發(fā)展,。2024年，各地財政廳（局）對2362家會計師事務(wù)所開展檢查,，同比增長9.3%，覆蓋面超過全國會計師事務(wù)所總量的20%,。共對231家會計師事務(wù)所,、514名注冊會計師作出行政處罰。財政部將繼續(xù)加大對注冊會計師行業(yè)的監(jiān)督檢查力度,，堅決清除“害群之馬”,，督促會計師事務(wù)所切實履行“看門人”職責(zé)。