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證監(jiān)會維持對賈躍亭市場禁入決定(6)

2022-05-24 19:48:11 來源：證監(jiān)會網(wǎng)站 A+A-

被申請人答復(fù)認(rèn)為：1.樂視網(wǎng)IPO相關(guān)申請文件及2010年至2016年年報存在虛假記載的信息披露違法行為沒有超過處罰時效,。財務(wù)造假是信息披露違法行為所涉事項，是信息披露違法的實質(zhì)內(nèi)容,，信息披露是其對資本市場產(chǎn)生危害的表現(xiàn)方式,，二者是不可分割的有機整體，存在信息披露違法,，則必然存在具體的涉案事項,。信息披露違法行為并非申請人所理解的僅僅是審核,、公告的行為,。樂視網(wǎng)出于營造較好經(jīng)營業(yè)績的故意,，將財務(wù)造假的虛假財務(wù)數(shù)據(jù)通過公告形式連續(xù)對外披露，構(gòu)成所披露的文件存在虛假記載的信息披露違法行為,，因此,，財務(wù)造假的故意與信息披露違法故意本質(zhì)是一個故意，并非可以割裂看待,?；谶@樣的故意,，樂視網(wǎng)自2007年至2016年連續(xù)實施財務(wù)造假并將含有虛假財務(wù)數(shù)據(jù)的IPO文件及年度報告連續(xù)對外披露，構(gòu)成連續(xù)的信息披露違法行為,，上述信息披露違法行為均未超過處罰時效,。IPO欺詐發(fā)行因超過處罰時效不再被處罰,，并不代表著信息披露違法行為不存在,。樂視網(wǎng)IPO階段信息披露違法行為未超過處罰時效，相關(guān)認(rèn)定具有事實和法律依據(jù),。2.本案認(rèn)定樂視網(wǎng)關(guān)于借款承諾事項的披露存在虛假記載,、重大遺漏事實清楚、依據(jù)充分,。樂視網(wǎng)在2015年年度報告,、2016年年度報告均披露申請人“遵守了所做的承諾”，未披露賈某芳履行承諾情況,，存在虛假記載和重大遺漏,。申請人、賈某芳披露的公開承諾是將減持資金無償借給上市公司60個月（后變更為120個月）,，但事實上是相關(guān)減持資金短暫借給樂視網(wǎng)后均被抽回,。從賈某芳承諾借款的資金量和時間看，該承諾內(nèi)容具有重大性,，在樂視網(wǎng)上述專門的披露項下沒有披露,，構(gòu)成重大遺漏。3.本案關(guān)于申請人指使的認(rèn)定有事實和法律依據(jù),?！蹲C券法》關(guān)于指使的規(guī)定，既包括申請人所稱的指使,，也包括對信息披露違法,、欺詐發(fā)行中所涉事項的指使。申請人在本案信息披露違法和欺詐發(fā)行中,，除作為樂視網(wǎng)董事長,，未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)外，作為實際控制人,，還存在直接指使相關(guān)人員實施財務(wù)造假,、抽逃向樂視網(wǎng)的借款等事項，導(dǎo)致上市公司構(gòu)成信息披露違法,、欺詐發(fā)行,。4.關(guān)于審慎考慮本案的后續(xù)處理問題。申請人提出審慎考慮本案的后續(xù)處理問題,，與本案事實認(rèn)定和處罰無關(guān),。5.本案依法履行了調(diào)查程序,，相關(guān)證據(jù)真實有效；本案依法履行了事先告知程序,、聽證程序及送達等程序,，充分保障了申請人陳述、申辯的權(quán)利,。

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