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協(xié)議達成意味中概股自美退市風險解除,？證監(jiān)會回應(3)

2022-08-26 23:03:22 來源：觀察者網(wǎng) A+A-

4.問：審計工作底稿在跨境審計監(jiān)管合作中的作用是什么？

答：對會計師事務所開展監(jiān)管,，必然涉及到審計工作底稿,。以日常檢查為例，監(jiān)管機構除檢查會計師事務所內(nèi)部控制體系外,，還需要抽查部分上市公司的審計工作底稿,，以檢驗事務所的工作質(zhì)量。審計工作底稿是事務所開展審計過程中,，對其制定的審計計劃,、實施的審計程序、獲取的相關審計證據(jù),，以及得出的審計結論等所作的“工作記錄”,。審計工作底稿的主要功能是記載審計師是否依照審計準則盡職盡責地驗證企業(yè)收入支出等財務信息準確性，因此一般并不包括國家秘密,、個人隱私或企業(yè)底層數(shù)據(jù)等敏感信息,。

需要說明的是，審計監(jiān)管的直接對象是會計師事務所,，而非其審計的上市公司,。從跨境審計監(jiān)管合作的國際實踐看，上市地監(jiān)管機構一般每年抽選部分會計師事務所進行檢查,，并在受檢事務所審計的上市公司中抽查有代表性或有潛在審計質(zhì)量風險的審計項目加以驗證,，以評估事務所的審計工作質(zhì)量。對于中美審計監(jiān)管合作而言,，也是如此,，無須每年檢查全部在美上市公司審計項目。

5.問：在合作協(xié)議框架下,，審計工作底稿如含有一些敏感信息,，能否得到必要的保護？

答：近年來,，我國數(shù)據(jù)安全法,、個人信息保護法等信息安全相關法律法規(guī)陸續(xù)施行，相關市場主體的信息安全責任更加明確，操作上更加有章可循,。企業(yè)無論上市與否,，都有義務嚴格遵守本國法律法規(guī)。

近期中國證監(jiān)會等部門完善了境外上市相關保密和檔案管理規(guī)定,，對規(guī)范審計工作底稿信息安全管理提出明確要求,，進一步落實了上市公司信息安全的主體責任，同時為上市企業(yè)和會計師事務所依法依規(guī)保管和處理涉密敏感信息提供了更加細化和可執(zhí)行的指引,，有助于在滿足會計審計要求的前提下做好底稿編制工作,，并依法保護相關信息安全。

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