原標(biāo)題：6部門聯(lián)合發(fā)布非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法

央行網(wǎng)站19日消息,，為了履行金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換國(guó)際義務(wù)，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)對(duì)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查行為,，國(guó)家稅務(wù)總局,、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行,、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì),、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)制定了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》,。同時(shí),，6部門對(duì)管理辦法進(jìn)行了解讀。

6部門表示,，《管理辦法》對(duì)社會(huì)公眾影響較小,，主要對(duì)在金融機(jī)構(gòu)開立新賬戶的部分個(gè)人和機(jī)構(gòu)有一定影響。從2017年7月1日起,，個(gè)人和機(jī)構(gòu)在金融機(jī)構(gòu)新開立賬戶,，包括在商業(yè)銀行開立存款賬戶、在保險(xiǎn)公司購買商業(yè)保險(xiǎn),，需按照金融機(jī)構(gòu)要求在開戶申請(qǐng)書或額外的聲明文件里聲明其稅收居民身份,。由于在我國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的個(gè)人和機(jī)構(gòu)絕大部分為中國(guó)稅收居民，填寫聲明文件時(shí)僅需勾選“中國(guó)稅收居民”即可,，開戶體驗(yàn)影響不大,。如果上述個(gè)人和機(jī)構(gòu)前期已經(jīng)開立了賬戶，2017年7月1日之后在同一金融機(jī)構(gòu)開立新賬戶時(shí),，大部分情況下無需進(jìn)行稅收居民身份聲明,，其稅收居民身份由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)留存資料來確認(rèn)。

對(duì)于2017年7月1日之前已經(jīng)開立的賬戶,，金融機(jī)構(gòu)根據(jù)留存資料確認(rèn)賬戶持有人的稅收居民身份,，極少數(shù)不能確認(rèn)的需要個(gè)人和機(jī)構(gòu)配合提供材料,。

6部門表示，《管理辦法》主要對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)影響較大,。這里所稱非居民,，是指中國(guó)稅收居民以外的個(gè)人和企業(yè)（包括其他組織），但不包括政府機(jī)構(gòu),、國(guó)際組織,、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在所在地政府認(rèn)可和監(jiān)管的證券市場(chǎng)上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu),。

非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)在開立金融賬戶時(shí),，需要詳細(xì)填寫賬戶持有人或控制人的稅收居民身份聲明文件，包括姓名（名稱）,、現(xiàn)居地址,、稅收居民國(guó)（地區(qū)）、居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào),、出生地,、出生日期等信息，并應(yīng)確保信息真實(shí),、準(zhǔn)確,。 上述信息報(bào)送到相關(guān)部門后，由國(guó)家稅務(wù)總局按照我國(guó)對(duì)外簽訂的協(xié)議交換給賬戶持有人居民國(guó)稅務(wù)主管當(dāng)局,。