本報記者 朱寶琛

雖然證監(jiān)會對當(dāng)事人作出行政處罰已經(jīng)有4個多月的時間了,，但是,，舜天船舶(現(xiàn)更名為*ST舜船)信息披露違法違規(guī)案中,，當(dāng)事人暴露出來的一些問題,，依然值得大家深思,。

談起這起案件當(dāng)事人的違規(guī)手法,，辦案人員感觸頗深,。

“公司內(nèi)控制度幾近失效,，為違法違規(guī)行為提供了滋生的土壤,?！鄙鲜鲛k案人員告訴記者，公司雖為國有控股公司,，但公司時任董事長王軍民“一言堂”的情形較為突出,，其一手策劃、組織實(shí)施的與明德重工的關(guān)聯(lián)交易,、財(cái)務(wù)造假行為,，公司既沒有召開相關(guān)的董事會審議，也沒有通過其他方式進(jìn)行討論研究,。

同時,，公司信息披露違法事實(shí)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、層次眾多,，存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系未披露,、關(guān)聯(lián)交易未披露、財(cái)務(wù)造假等多重違法行為,，財(cái)務(wù)造假違法行為下又存在橫跨兩個年度,、多個科目財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)的情況,。

此外，辦案期間,，公司高層頻繁更換,，新任董事長、董事履職期間,，仍受到前任董事長施加的壓力,，為調(diào)查組查實(shí)公司違法違規(guī)行為設(shè)置了人為障礙。

對此,，辦案人員向記者進(jìn)行了詳細(xì)地介紹：公司本身的業(yè)務(wù)模式較為復(fù)雜,，在主營業(yè)務(wù)萎縮的情況下，發(fā)展了大量盤根錯節(jié)的借貸業(yè)務(wù),，部分業(yè)務(wù)的賬面描述與實(shí)質(zhì)存在較大差距,；公司為偽裝其借貸業(yè)務(wù)，形成了極其繁瑣的核算方式,，賬簿數(shù)量眾多,，有債權(quán)債務(wù)關(guān)系確認(rèn)、利息計(jì)提,、消化利息等多種賬外賬,；公司人員變動較大，相關(guān)業(yè)務(wù)主要決策人員被雙規(guī),，重要合作方的賬目被封存,，而目前的負(fù)責(zé)人對當(dāng)時的情況并不了解，在崗財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時也僅延續(xù)過往做法,，并不理解原因,；公司的以前年度事項(xiàng)眾多，加之近年來船市低迷,，財(cái)務(wù)風(fēng)險集中爆發(fā),，諸多因素交織，對違法違規(guī)行為的認(rèn)定形成了一定的干擾,。

由于違規(guī)事項(xiàng)錯綜復(fù)雜,，調(diào)查組在取證同時花費(fèi)了大量的精力討論和剖析案情，深度運(yùn)用財(cái)務(wù)專業(yè)理論和法律法規(guī)條款,，使整個案情條理清楚,，認(rèn)定準(zhǔn)確。

最終,，舜天船舶被處以60萬元的“頂格”罰款,，直接負(fù)責(zé)的主管人員王軍民、曹春華被處以30萬元的“頂格”罰款,。