中國基金報(bào)記者南深

12月4日,，上交所發(fā)布關(guān)于對長江證券保薦代表人張新楊,、王海濤予以監(jiān)管警示的決定。經(jīng)查明,，張新楊,、王海濤作為清大科越項(xiàng)目保代,，存在多項(xiàng)保薦職責(zé)履行不到位的情形。

一是對發(fā)行人財(cái)務(wù)內(nèi)控事項(xiàng)盡職調(diào)查不充分,、未能督促發(fā)行人在申報(bào)前對內(nèi)控不規(guī)范事項(xiàng)充分整改與披露,。

二是核心技術(shù)人員認(rèn)定的相關(guān)核查程序不到位，甚至在審核問詢中存在各輪回復(fù)內(nèi)容矛盾的情況,。

三是對發(fā)行人信息披露質(zhì)量,、會計(jì)處理準(zhǔn)確性、公司治理規(guī)范性的核查把關(guān)不足,。

除保薦代表人外,，清大科越公司以及來自致同會計(jì)所的項(xiàng)目簽字會計(jì)師閆磊、張崇,，也一同被監(jiān)管警示,。

上交所官網(wǎng)顯示，清大科越2022年6月30日遞交上市申請,，沖刺科創(chuàng)板,，但2023年7月20日公司和保薦人長江證券一同撤回了申請，上交所隨之終止其審核流程,。招股書顯示,，清大科越主要產(chǎn)品和服務(wù)為軟件、軟件開發(fā),、系統(tǒng)集成和技術(shù)服務(wù),，專注電力市場交易和能源互聯(lián)網(wǎng)等領(lǐng)域。

財(cái)務(wù)內(nèi)控事項(xiàng)盡職調(diào)查不充分

經(jīng)查明,，張新楊,、王海濤作為長江證券指定的北京清大科越股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人、公司或清大科越）項(xiàng)目的保薦代表人,，存在三大方面保薦職責(zé)履行不到位的情形,。

首先是對發(fā)行人財(cái)務(wù)內(nèi)控事項(xiàng)盡職調(diào)查不充分、未能督促發(fā)行人在申報(bào)前對內(nèi)控不規(guī)范事項(xiàng)充分整改與披露,。

首次申報(bào)材料披露,，報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人存在體外處置部分存貨后通過個(gè)人銀行卡支付部分成本費(fèi)用的情形，2019年和2020年支出金額分別為288.05萬元和71.13萬元,，相關(guān)金額已調(diào)整入對應(yīng)的成本費(fèi)用科目,，公司完善了相關(guān)規(guī)章制度，截至審計(jì)截止日2021年12月31日,，在所有重大方面有效地保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制,。

但根據(jù)現(xiàn)場檢查和反饋回復(fù)，一是除上述已披露的內(nèi)控缺陷外,，發(fā)行人在報(bào)告期內(nèi)乃至申報(bào)后仍存在報(bào)銷無票費(fèi)用的內(nèi)控問題,，公司治理層,、管理層部分成員對相關(guān)事項(xiàng)知悉。2019-2022年,，發(fā)行人通過購買充值卡并發(fā)放給56名員工,、取得相應(yīng)發(fā)票以報(bào)銷無票費(fèi)用，累計(jì)金額為183.8萬元并分別計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本,、管理費(fèi)用,、銷售費(fèi)用等科目，其中在內(nèi)控缺陷整改后仍發(fā)生金額81.25萬元,、報(bào)告期后發(fā)生金額75.4萬元,；2019-2021年，發(fā)行人通過報(bào)銷員工與實(shí)際業(yè)務(wù)無關(guān)的替代發(fā)票方式解決無票費(fèi)用,，累計(jì)報(bào)銷108.77萬元,。

二是發(fā)行人內(nèi)審部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)上述替票報(bào)銷，未按照清大科越《內(nèi)部審計(jì)制度》要求履行獨(dú)立審計(jì)職責(zé),，發(fā)行人內(nèi)部審計(jì)機(jī)制未實(shí)際發(fā)揮作用,。保薦人在盡職調(diào)查中未能督促發(fā)行人對上述財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范性問題進(jìn)行充分整改與披露，未發(fā)現(xiàn)發(fā)行人在報(bào)告期后及申報(bào)后仍存在內(nèi)控不規(guī)范情況,、內(nèi)審機(jī)制未實(shí)際發(fā)揮作用,，履職盡責(zé)明顯不到位。

審核問詢各輪回復(fù)內(nèi)容矛盾

除了財(cái)務(wù)內(nèi)控事項(xiàng)盡職調(diào)查不充分外,，兩名保代還存在核心技術(shù)人員認(rèn)定的相關(guān)核查程序不到位,，對發(fā)行人信息披露質(zhì)量、會計(jì)處理準(zhǔn)確性,、公司治理規(guī)范性的核查把關(guān)不足的問題,。

根據(jù)反饋回復(fù),，首席科學(xué)家馬某在發(fā)行人核心技術(shù)的研發(fā)中發(fā)揮了非常重要的作用，2022年5月，馬某未再與發(fā)行人簽訂勞動合同,，改為簽訂顧問服務(wù)協(xié)議繼續(xù)為發(fā)行人服務(wù),，但提供的服務(wù)內(nèi)容未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化,。

審核關(guān)注到,，保薦人對馬某未列入核心技術(shù)人員情況，未保持職業(yè)關(guān)注并予以分析說明,，在審核問詢中存在各輪回復(fù)內(nèi)容矛盾的情況,，對發(fā)行人最近兩年核心技術(shù)人員是否發(fā)生重大不利變化、是否因此影響公司對核心技術(shù)的掌握等方面核查論證不充分,。

另外,，現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，保薦人未關(guān)注到發(fā)行人未披露部分軟件著作權(quán)權(quán)屬受限,、未披露核心技術(shù)人員邢某間接持股發(fā)行人股份,、對董事陳某簡歷披露存在缺失等情況。保薦人未發(fā)現(xiàn)發(fā)行人固定資產(chǎn)折舊會計(jì)處理不準(zhǔn)確,，未按照實(shí)際使用和受益情況分?jǐn)偡课菡叟f,。保薦人未關(guān)注到發(fā)行人購買大額銀行理財(cái)產(chǎn)品未按照公司內(nèi)部制度規(guī)定履行審議程序等。

對張新楊,、王海濤予以監(jiān)管警示

決定書稱,，保薦人對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求負(fù)有全面核查驗(yàn)證的責(zé)任,。發(fā)行人內(nèi)部控制有效性,、核心技術(shù)人員認(rèn)定、信息披露完整性和準(zhǔn)確性等是發(fā)行上市審核關(guān)注的重要事項(xiàng),，保薦人本應(yīng)但未審慎執(zhí)行相關(guān)盡職調(diào)查程序,，未充分發(fā)揮對發(fā)行人信息披露的核查把關(guān)作用，導(dǎo)致相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確,、不完整,。

張新楊、王海濤的上述行為違反了《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》有關(guān)規(guī)定,。鑒于前述事實(shí)和情節(jié),，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所決定采取以下監(jiān)管措施：對張新楊,、王海濤予以監(jiān)管警示,。

此外，根據(jù)《審核規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定,，上交所上市審核中心決定對北京清大科越股份有限公司予以監(jiān)管警示,，以及對致同會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）指定的項(xiàng)目簽字會計(jì)師對閆磊、張崇予以監(jiān)管警示,。

原標(biāo)題：《知名券商兩保代遭監(jiān)管警示,，原因曝光》