近日,，人力資源社會(huì)保障部,、財(cái)政部,、國(guó)家稅務(wù)總局,、金融監(jiān)管總局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》,。根據(jù)通知,，自12月15日起,，個(gè)人養(yǎng)老金制度將從36個(gè)先行試點(diǎn)城市（地區(qū)）擴(kuò)展至全國(guó)。

通知規(guī)定,，自2024年12月15日起,，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者均可參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。參加人可以通過(guò)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái),、電子社?？ā⒄粕?2333App等全國(guó)統(tǒng)一線上服務(wù)入口或符合規(guī)定的商業(yè)銀行開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù),，并在商業(yè)銀行開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)。每年可以?xún)纱巫兏鼈€(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行,。

稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施范圍也將從36個(gè)先行城市（地區(qū)）同步擴(kuò)大到全國(guó),。個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加,、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng),、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)制,，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān),，每年繳費(fèi)上限為12000元,，可以按月,、分次或者按年度繳費(fèi)。繳納的資金由個(gè)人自主選擇購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款,、理財(cái)產(chǎn)品,、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品,，封閉運(yùn)行,，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度,。退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇,，不再參加。

《通知》還規(guī)定,，在現(xiàn)有理財(cái)產(chǎn)品,、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和公募基金產(chǎn)品基礎(chǔ)上,，將國(guó)債,、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍,。金融機(jī)構(gòu)要做好個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示等工作,，依法依規(guī)開(kāi)展投資咨詢(xún)服務(wù),，探索開(kāi)展默認(rèn)投資服務(wù)，加強(qiáng)對(duì)金融消費(fèi)者,、投資者的保護(hù),，保障參加人的知情權(quán)和自主選擇權(quán)。

審慎確定開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行范圍,，鼓勵(lì)支持商業(yè)銀行銷(xiāo)售全類(lèi)型個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品,。商業(yè)銀行要健全線上線下服務(wù)渠道，為參加人變更開(kāi)戶(hù)銀行,、領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金等提供更多個(gè)性化服務(wù),，為理財(cái)公司、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)提供便利,。

個(gè)人養(yǎng)老金采取遞延納稅優(yōu)惠,。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的繳費(fèi),，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。在投資環(huán)節(jié),，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅,。在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金,，不并入綜合所得,，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)封閉運(yùn)行,。參加人達(dá)到以下任一條件時(shí),，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金：達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡,；完全喪失勞動(dòng)能力,；出國(guó)（境）定居；國(guó)家規(guī)定的其他情形,。參加人領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí),，商業(yè)銀行會(huì)通過(guò)信息平臺(tái)核驗(yàn)參加人的領(lǐng)取資格，并將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會(huì)保障卡銀行賬戶(hù),。

參加人身故后,，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。參加人出國(guó)（境）定居,、身故等原因?qū)е律鐣?huì)保障卡被注銷(xiāo)的,，商業(yè)銀行將參加人個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶(hù)。繼承屬于待遇領(lǐng)取的特殊形式，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定單獨(dú)按照3%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,。

此外,，《通知》明確，在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡,、完全喪失勞動(dòng)能力,、出國(guó)（境）定居等情形的基礎(chǔ)上，參加人患重大疾病,、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的,，可以申請(qǐng)?zhí)崆邦I(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，具體辦法另行制定,。