近日，人力資源社會保障部、財政部,、國家稅務(wù)總局,、金融監(jiān)管總局,、中國證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》,。根據(jù)通知,，自12月15日起,，個人養(yǎng)老金制度將從36個先行試點城市（地區(qū)）擴(kuò)展至全國,。

通知規(guī)定，自2024年12月15日起,，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者均可參加個人養(yǎng)老金制度,。參加人可以通過國家社會保險公共服務(wù)平臺,、電子社?？ā⒄粕?2333App等全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口或符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金賬戶，并在商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金資金賬戶,。每年可以兩次變更個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行。

稅收優(yōu)惠政策的實施范圍也將從36個先行城市（地區(qū)）同步擴(kuò)大到全國。個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加,、市場化運營,、實現(xiàn)養(yǎng)老保險補(bǔ)充功能的制度,。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔(dān)，每年繳費上限為12000元,，可以按月,、分次或者按年度繳費。繳納的資金由個人自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款,、理財產(chǎn)品,、商業(yè)養(yǎng)老保險,、公募基金等金融產(chǎn)品,，封閉運行，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策,。

在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者都可以參加個人養(yǎng)老金制度,。退休人員已領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險待遇,，不再參加。

《通知》還規(guī)定,，在現(xiàn)有理財產(chǎn)品,、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險和公募基金產(chǎn)品基礎(chǔ)上,，將國債,、特定養(yǎng)老儲蓄、指數(shù)基金納入個人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍。金融機(jī)構(gòu)要做好個人養(yǎng)老金產(chǎn)品資產(chǎn)配置公示等工作,，依法依規(guī)開展投資咨詢服務(wù)，探索開展默認(rèn)投資服務(wù),，加強(qiáng)對金融消費者、投資者的保護(hù),，保障參加人的知情權(quán)和自主選擇權(quán)。

審慎確定開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行范圍，鼓勵支持商業(yè)銀行銷售全類型個人養(yǎng)老金產(chǎn)品,。商業(yè)銀行要健全線上線下服務(wù)渠道，為參加人變更開戶銀行、領(lǐng)取個人養(yǎng)老金等提供更多個性化服務(wù),，為理財公司、保險公司等機(jī)構(gòu)開展個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)提供便利。

個人養(yǎng)老金采取遞延納稅優(yōu)惠,。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費,，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除,。在投資環(huán)節(jié),，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅,。在領(lǐng)取環(huán)節(jié),，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金,，不并入綜合所得,，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。

個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行,。參加人達(dá)到以下任一條件時,，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金：達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡,；完全喪失勞動能力；出國（境）定居,；國家規(guī)定的其他情形,。參加人領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，商業(yè)銀行會通過信息平臺核驗參加人的領(lǐng)取資格,，并將資金劃轉(zhuǎn)至參加人本人社會保障卡銀行賬戶,。

參加人身故后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承,。參加人出國（境）定居,、身故等原因?qū)е律鐣Ｕ峡ū蛔N的，商業(yè)銀行將參加人個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)至其本人或者繼承人指定的資金賬戶,。繼承屬于待遇領(lǐng)取的特殊形式,，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定單獨按照3%稅率計算繳納個人所得稅。

此外,，《通知》明確,，在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力,、出國（境）定居等情形的基礎(chǔ)上,，參加人患重大疾病、領(lǐng)取失業(yè)保險金達(dá)到一定條件或者正在領(lǐng)取最低生活保障金的,，可以申請?zhí)崆邦I(lǐng)取個人養(yǎng)老金,，具體辦法另行制定。