個(gè)人養(yǎng)老繳存可破千

個(gè)人養(yǎng)老金政策“靴子”落地,。

12月13日，財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于在全國范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（簡稱《公告》）,，明確個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策：對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅,，領(lǐng)取環(huán)節(jié)實(shí)際稅負(fù)為3%,。

此前，人社部等五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》（簡稱《通知》）,，個(gè)人養(yǎng)老金制度自12月15日起正式擴(kuò)容,。自此，中國將全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度,。

值得一提的是,，央行等九部門同日聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于金融支持中國式養(yǎng)老事業(yè)服務(wù)銀發(fā)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見》（簡稱《意見》），明確我國養(yǎng)老金融發(fā)展的兩個(gè)階段性目標(biāo),，從支持不同人群養(yǎng)老金融需求,、拓寬銀發(fā)經(jīng)濟(jì)融資渠道,、健全金融保障體系、夯實(shí)金融服務(wù)基礎(chǔ),、構(gòu)建長效機(jī)制等五方面提出16項(xiàng)重點(diǎn)舉措,。其中強(qiáng)調(diào)，要大力發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)一,、二,、三支柱，進(jìn)一步推進(jìn)商業(yè)保險(xiǎn)年金產(chǎn)品創(chuàng)新,，加強(qiáng)養(yǎng)老金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)和投資管理,。

推進(jìn)中國式養(yǎng)老事業(yè)、發(fā)展銀發(fā)經(jīng)濟(jì),，事關(guān)國家發(fā)展全局和億萬人民福祉,。央行表示，下一步將會(huì)同有關(guān)部門加快建立養(yǎng)老金融工作落實(shí)機(jī)制,，全力做好養(yǎng)老金融大文章,，助力中國式養(yǎng)老事業(yè)，服務(wù)銀發(fā)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展,。

個(gè)人養(yǎng)老金制度推開至全國

作為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第三支柱重要組成部分,，個(gè)人養(yǎng)老金歷經(jīng)兩年試點(diǎn)發(fā)展后，終于全面鋪開,。

2022年4月,，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，確立了我國第三支柱養(yǎng)老保障基礎(chǔ)制度框架,，對(duì)健全我國多層次,、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系具有標(biāo)志性意義。同年11月,，人社部等五部門聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，個(gè)人養(yǎng)老金政策在北京,、天津等36個(gè)城市（地區(qū)）先行實(shí)施,。

試行兩年來，制度總體運(yùn)行平穩(wěn),，先行工作取得積極成效,，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶開戶人群持續(xù)增長、產(chǎn)品持續(xù)擴(kuò)容,，推動(dòng)我國養(yǎng)老第三支柱持續(xù)發(fā)展壯大,。

根據(jù)人社部發(fā)布的最新數(shù)據(jù)，截至目前,，36個(gè)先行城市（地區(qū)）個(gè)人養(yǎng)老金開戶人數(shù)已超過7000萬,。而從產(chǎn)品數(shù)量來看，據(jù)國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)數(shù)據(jù)顯示，目前個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品共有836款,。

12月12日,，人社部等五部門發(fā)布《通知》，明確自2024年12月15日起,，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者,，均可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。這意味著個(gè)人養(yǎng)老金制度全面放開,，從36個(gè)試點(diǎn)推廣至全國,。

《通知》進(jìn)一步明確了相關(guān)支持政策，并就公眾關(guān)注的投資產(chǎn)品,、風(fēng)險(xiǎn)管理,、領(lǐng)取條件等作出一系列調(diào)整。隨即,，相關(guān)部門也就政策的發(fā)布實(shí)施展開行動(dòng),。

中國證監(jiān)會(huì)同日表示，根據(jù)《通知》要求及時(shí)優(yōu)化產(chǎn)品供給,，將首批85只權(quán)益類指數(shù)基金納入個(gè)人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品目錄,。后續(xù)，將強(qiáng)化個(gè)人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務(wù)監(jiān)管,，督促公募基金管理人持續(xù)提升管理和服務(wù)能力,，更好支持個(gè)人養(yǎng)老金高質(zhì)量發(fā)展。

13日,，財(cái)政部和稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《公告》,，明確自2024年1月1日起，在全國范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策,。

具體來看,，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi),，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn),，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除；在投資環(huán)節(jié),，對(duì)計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個(gè)人所得稅,；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金不并入綜合所得,，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目,。

《公告》同時(shí)明確,，個(gè)人繳費(fèi)享受稅前扣除優(yōu)惠時(shí),，以個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)出具的扣除憑證為扣稅憑據(jù)。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí),，由開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅,。

另外，商業(yè)銀行有關(guān)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)對(duì)在該行開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶納稅人的納稅情況進(jìn)行全員全額明細(xì)申報(bào),，保證信息真實(shí)準(zhǔn)確。

加大金融支持中國式養(yǎng)老事業(yè)

個(gè)人養(yǎng)老金具有長期性,、持續(xù)性和規(guī)模性,，通過積極投資資本市場，有利于分享實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果,，助力長期保值增值,。

長江商報(bào)記者注意到，隨著個(gè)人養(yǎng)老金制度的全面啟航,，各大機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行迅速行動(dòng),，紛紛下場搶占養(yǎng)老金融服務(wù)端口。

連日來,，已有多家銀行推出個(gè)人養(yǎng)老金開戶優(yōu)惠活動(dòng),。例如中國銀行指出，部分省分行在12月31日前,，開戶并繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金的用戶,，最高可得618元微信立減金。交通銀行稱,，部分省分行在12月31日前,，首次成功開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，可獲得60元貼金券,。

多家機(jī)構(gòu)認(rèn)為,，個(gè)人養(yǎng)老金制度推廣至全國，將為我國養(yǎng)老保障體系的建設(shè)注入新的動(dòng)力,。一方面,，有助于提升居民養(yǎng)老儲(chǔ)備意識(shí)，推動(dòng)養(yǎng)老規(guī)劃和投資理念更加深入人心,；另一方面，也有利于進(jìn)一步完善多層次,、多支柱的養(yǎng)老金體系,，促進(jìn)我國養(yǎng)老體系可持續(xù)發(fā)展。

值得關(guān)注的是,，發(fā)展養(yǎng)老金融是促進(jìn)中國特色金融和養(yǎng)老事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展良性循環(huán)的關(guān)鍵著力點(diǎn),。

央行等九部門聯(lián)合印發(fā)的《意見》指出,，要堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想，牢牢把握健全體系,、增進(jìn)福祉的總要求,，持續(xù)加大養(yǎng)老金融資源投入，精準(zhǔn)推進(jìn)中國式養(yǎng)老事業(yè),，服務(wù)銀發(fā)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，有效助力積極應(yīng)對(duì)人口老齡化國家戰(zhàn)略實(shí)施。

《意見》明確,，到2028年,，養(yǎng)老金融體系基本建立，養(yǎng)老金融產(chǎn)品和業(yè)態(tài)逐步豐富,，養(yǎng)老金融意識(shí)普遍形成,，養(yǎng)老金融供給水平有效提升，人民福祉得到有效增進(jìn),。到2035年,，各類養(yǎng)老金融政策效果充分顯現(xiàn)，養(yǎng)老金融產(chǎn)品和服務(wù)更加精準(zhǔn)高效,、養(yǎng)老資金投資管理更加成熟穩(wěn)健,，基本實(shí)現(xiàn)中國特色金融和養(yǎng)老事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的良性循環(huán)。

針對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度,，《意見》強(qiáng)調(diào),，要完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資政策，引導(dǎo)各省份合理提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金委托投資運(yùn)作規(guī)模,。逐步擴(kuò)大基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營相關(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)范圍,，增加投資管理人類別和數(shù)量，將更多符合條件的養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資管理人名單,。推動(dòng)企業(yè)年金提質(zhì)擴(kuò)面,，鼓勵(lì)各類有條件、有意愿的企業(yè)建立企業(yè)年金,。在全國全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度,，逐步豐富個(gè)人養(yǎng)老金賬戶可投資品類，落實(shí)好相關(guān)稅收政策,。支持金融機(jī)構(gòu)研發(fā)符合參加人養(yǎng)老需求,、具有長期限特征且具有一定收益率的個(gè)人養(yǎng)老金專屬產(chǎn)品，支持開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行開發(fā)專屬個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄產(chǎn)品,。完善個(gè)人養(yǎng)老金提前支取機(jī)制,，保障參加人特殊需求。