2月15日起正式實(shí)施的《國(guó)務(wù)院關(guān)于規(guī)范中介機(jī)構(gòu)為公司公開(kāi)發(fā)行股票提供服務(wù)的規(guī)定》再次明確,，中介機(jī)構(gòu)收費(fèi)不得與上市結(jié)果掛鉤。若違反規(guī)定,，中介機(jī)構(gòu)將面臨監(jiān)管部門的責(zé)令改正,、警告以及沒(méi)收違法所得和罰款等處罰,。

在合規(guī)性檢查中,，多家會(huì)計(jì)所還被指出在質(zhì)量管理方面存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、績(jī)效考核不到位的問(wèn)題,。例如,，政旦志遠(yuǎn)（深圳）會(huì)計(jì)所存在A1類高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目立項(xiàng)審批未經(jīng)質(zhì)量管理主管合伙人審批等問(wèn)題。

除了合規(guī)檢查不過(guò)關(guān),，今年領(lǐng)罰單的不少會(huì)計(jì)所還在年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目上出現(xiàn)問(wèn)題,。常見(jiàn)問(wèn)題包括營(yíng)業(yè)收入、股權(quán)投資,、關(guān)聯(lián)交易,、預(yù)付款項(xiàng)、存貨,、商譽(yù)等審計(jì)不到位,。函證程序執(zhí)行不到位、審計(jì)底稿記錄和留痕不充分,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不完善也是問(wèn)題高發(fā)區(qū)。

由于會(huì)計(jì)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在缺陷,，導(dǎo)致相關(guān)項(xiàng)目公司的財(cái)報(bào)信息有誤,。例如，北京證監(jiān)局指出,，在雪榕生物項(xiàng)目中,，安永華明會(huì)計(jì)所未復(fù)核出該公司對(duì)威寧香榕生物科技有限公司資產(chǎn)組進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，對(duì)可收回金額的測(cè)算存在計(jì)算錯(cuò)誤,、對(duì)營(yíng)運(yùn)資本的預(yù)測(cè)方法不恰當(dāng),，以及單位成本中折舊攤銷的測(cè)算方法不恰當(dāng)?shù)葐?wèn)題，影響了雪榕生物2020至2022年的凈利潤(rùn),。

截至2月14日,，各地證監(jiān)局年內(nèi)共對(duì)28家會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了45份行政監(jiān)管措施或行政處罰決定書(shū)。大華會(huì)計(jì)所,、天健會(huì)計(jì)所,、大信會(huì)計(jì)所、中喜會(huì)計(jì)所等被罰次數(shù)較多,。相較上年同期,，今年收到罰單的會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量有所增加，被處罰的力度也明顯加大,。上述被罰的28家會(huì)計(jì)師事務(wù)所中,，絕大多數(shù)是被警示并記入誠(chéng)信檔案,，但有6家被立案調(diào)查后責(zé)令改正，并沒(méi)收違法所得,，合計(jì)罰沒(méi)金額4973.77萬(wàn)元,。

財(cái)政部于2024年12月30日印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督工作的意見(jiàn)》，提到加大對(duì)嚴(yán)重違反職業(yè)道德,、質(zhì)量管理體系存在嚴(yán)重缺陷,、審計(jì)程序執(zhí)行流于形式等的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師懲戒力度。中注協(xié)也表示,，會(huì)同監(jiān)管機(jī)構(gòu)約談會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，并提示首次承接上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。在做好上市公司2024年年報(bào)審計(jì)工作的通知中,，中注協(xié)提到將密切關(guān)注事務(wù)所,、上市公司的輿情資訊和媒體質(zhì)疑重大事件等，適時(shí)啟動(dòng)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談工作,，提示審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),。年報(bào)審計(jì)結(jié)束后，中注協(xié)將對(duì)年報(bào)審計(jì)情況進(jìn)行分析,，確定執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查重點(diǎn),，督促引導(dǎo)會(huì)計(jì)所強(qiáng)化質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管控，提升上市公司年報(bào)審計(jì)質(zhì)量,。