吳曉求：要讓上市公司不敢埋雷財(cái)務(wù)造假要罰到他傾家蕩產(chǎn),、牢底坐穿

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2025-03-31 13:20:12 今日頭條

吳曉求：要讓上市公司不敢埋雷財(cái)務(wù)造假要罰到他傾家蕩產(chǎn),、牢底坐穿,。

中國(guó)人民大學(xué)吳曉求教授"讓上市公司不敢埋雷"的呼吁，直擊資本市場(chǎng)頑疾,。2024年修訂的《會(huì)計(jì)法》將財(cái)務(wù)造假罰款上限提至違法所得十倍，普華永道因恒大造假案被暫停業(yè)務(wù),，這些舉措標(biāo)志著資本市場(chǎng)正經(jīng)歷一場(chǎng)前所未有的"刮骨療毒",。

一、財(cái)務(wù)造假為何屢禁不止,？

違法成本與收益嚴(yán)重失衡

過(guò)往案例顯示,，某公司虛增利潤(rùn)6.58億元僅被罰5萬(wàn)元，這種"隔靴搔癢"式處罰,，讓造假者產(chǎn)生"被抓是小概率事件"的僥幸心理,。新《會(huì)計(jì)法》將單位罰款上限提至200萬(wàn)元，個(gè)人最高罰200萬(wàn)元,，但對(duì)比動(dòng)輒數(shù)億的造假收益,，仍需進(jìn)一步強(qiáng)化威懾。

中介機(jī)構(gòu)"監(jiān)守自盜"

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所因?qū)徲?jì)失職被罰4132萬(wàn)元,，普華永道卷入恒大208億元債券欺詐發(fā)行,，暴露出審計(jì)機(jī)構(gòu)為保客戶不惜"放水"的行業(yè)潛規(guī)則,。中介機(jī)構(gòu)的"看門人"角色嚴(yán)重缺位,，亟需建立"連帶賠償+終身禁業(yè)"機(jī)制。

投資者賠償機(jī)制缺位

湖北煤炭公司篡改6949萬(wàn)元財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)僅罰5萬(wàn)元,，而投資者損失卻無(wú)人買單,。紫晶存儲(chǔ)案通過(guò)先行賠付基金賠償10.86億元，上海金融法院判決中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)部分連帶責(zé)任,，這些創(chuàng)新實(shí)踐為投資者保護(hù)提供了范本,。

二、嚴(yán)刑峻法的國(guó)際鏡鑒

薩班斯法案的啟示

美國(guó)《薩班斯法案》第302條款要求CEO/CFO對(duì)財(cái)報(bào)真實(shí)性宣誓,，第404條款強(qiáng)制企業(yè)披露內(nèi)部控制有效性,。中國(guó)人壽為合規(guī)投入數(shù)億元改造內(nèi)控體系，雖短期成本劇增,，但長(zhǎng)期提升了市場(chǎng)信任度,。這種"以制度換信心"的模式值得借鑒。

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