個(gè)人養(yǎng)老金為何要交3%個(gè)稅,？專家詳解稅收優(yōu)惠政策解析

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2025-06-25 16:15:30 第一財(cái)經(jīng)

近日,，相關(guān)部門微信公眾號(hào)發(fā)布問答稱,，個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)需按領(lǐng)取額3%繳納個(gè)人所得稅,，不區(qū)分本金和投資收益,。這一說法引起廣泛關(guān)注,，一些網(wǎng)友誤以為基本養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)也需要繳納3%個(gè)稅,，還有部分網(wǎng)友對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金繳納3%個(gè)稅的政策表示不解,。

中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文解釋,，個(gè)人退休時(shí)領(lǐng)取的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金具有強(qiáng)制繳納特征,，一直以來都是免稅的，因?yàn)檫@關(guān)系到老年人的基本生存支出,。而近些年興起的個(gè)人養(yǎng)老金是自愿繳納的,，國家為了鼓勵(lì)其發(fā)展，提供了遞延納稅的稅收優(yōu)惠政策,，并適用最低檔3%的稅率,。為了避免中高收入者享受過多優(yōu)惠，造成社會(huì)不公平,，政策規(guī)定每年1.2萬元限額要求,，并在最終領(lǐng)取時(shí)需要繳納3%個(gè)稅。

中國養(yǎng)老保險(xiǎn)有三大支柱：第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn),，由城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)構(gòu)成,；第二支柱是由企業(yè)年金和職業(yè)年金組成；第三支柱則是以個(gè)人為主導(dǎo)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),，包括稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),、專屬型養(yǎng)老保險(xiǎn)等產(chǎn)品。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》明確規(guī)定,，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部,、職工的基本養(yǎng)老金免征個(gè)人所得稅?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性,，旨在保障老年人的基本生活，因此基本養(yǎng)老金無需繳納個(gè)稅,。北京市稅務(wù)局也回應(yīng)稱,，退休后按月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金無需繳納個(gè)人所得稅。

截至2024年末,，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)約10.73億人,，參保率已提前達(dá)到95%，建成了世界上規(guī)模最大的社會(huì)保障體系,。然而,，由于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)總體保障水平相對(duì)較低,，中國還在積極發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)第二支柱和第三支柱。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授溫來成指出,，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)帶有強(qiáng)制性,，是政府為居民提供的基本公共服務(wù)，因此免稅,。而個(gè)人養(yǎng)老金是自愿購買的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品,，理應(yīng)征收個(gè)稅，但國家為了鼓勵(lì)發(fā)展第三支柱,，給出了3%遞延納稅的稅收優(yōu)惠政策,。

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