按照國家稅務(wù)總局的時(shí)間表，包括銀行在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶摸排工作還有3個(gè)月左右的時(shí)間。

按照規(guī)定,，2017年12月31日前,，金融機(jī)構(gòu)完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶（截至2017年6月30日，金融賬戶加總余額超過100萬美元）的盡職調(diào)查。2018年5月31日前，金融機(jī)構(gòu)報(bào)送信息。2018年9月份,，國家稅務(wù)總局與其他國家（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局第一次交換信息。2018年12月31日前,，金融機(jī)構(gòu)完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查,。

排查對(duì)象是誰？

《管理辦法》明確指出,，排查對(duì)象是是非居民金融賬戶,。

依據(jù)本次建行的公告,，調(diào)查對(duì)象也是擁有非中國稅收居民身份（于2017年7月1日前在該行開立過相關(guān)金融賬戶的客戶）。

“非居民”是指中國稅收居民以外的個(gè)人或企業(yè),，不包括政府機(jī)構(gòu),、國際組織、中央銀行,、金融機(jī)構(gòu)或者在證券市場(chǎng)上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu),。換言之，這個(gè)“中國版CRS”主要面向的是“老外”,。

不過,，有業(yè)內(nèi)人士指出，這并不代表CRS與中國居民無關(guān)：一方面,，近年來,，移居海外、持有國外綠卡或拿著外國護(hù)照,，但又在中國工作,、生活的人中，不乏身家豐厚利用海外賬戶進(jìn)行逃避稅的人,；另一方面,，CRS不僅僅只在中國實(shí)施，從此前國家稅務(wù)總局公開的資料來看,，包括中國在內(nèi)的101個(gè)國家和地區(qū)都進(jìn)一步承諾實(shí)施CRS。比如有“避稅天堂”之稱的開曼群島,、百慕大等,。

這意味著，如果一名中國公民轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)到境外,，在境外擁有金融資產(chǎn),，也同樣會(huì)被實(shí)施CRS的國家的金融機(jī)構(gòu)視為非居民金融賬戶，其賬戶信息也將會(huì)被收集,、報(bào)送,，未來將會(huì)交換給我國的稅務(wù)總局，最終實(shí)現(xiàn)我國與各國（地區(qū)）對(duì)跨境稅源的有效監(jiān)管,。

“可能受到CRS影響的人群分為兩類,。”普華永道中國稅務(wù)及商務(wù)咨詢合伙人許曉揚(yáng)告訴《國際金融報(bào)》記者：“一類為其在中國持有或控制金融賬戶,，且其涉稅信息將參照《管理辦法》申報(bào)回其稅收居民所在國的非中國稅收居民,；另一類為其在中國以外國家或地區(qū)持有或控制金融賬戶，且涉稅信息將參照該國家或地區(qū)的CRS國內(nèi)法申報(bào)回中國稅收居民,?！?/p>

許曉揚(yáng)表示,，這些人群具體包括但不限于：來華工作并在華開設(shè)金融賬戶的外籍(即CRS參與國的)個(gè)人；保有在華金融賬戶的來自CRS參與國的海外華僑或華人,；持有海外(即CRS參與國的)金融賬戶的中國籍個(gè)人,；中國籍個(gè)人持有超過25%的公司股權(quán)，且該公司擁有海外(即CRS參與國的)金融賬戶,；通過海外(即CRS參與國的)證券公司持有上市公司股票的中國籍個(gè)人,；購買海外(即CRS參與國的)具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)或者年金的中國籍個(gè)人；作為海外(即CRS參與國的)信托的委托人,、受托人,、受益人以及其他對(duì)信托實(shí)施最終有效控制的中國籍個(gè)人等。