3月1日,，2024年度個稅匯算啟動,，很多人都期待拿到退稅“紅包”。全國兩會召開在即,，個稅改革也成為眾所矚目的焦點話題,。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者獲悉，全國人大代表,、著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家,、遼寧大學(xué)校長余淼杰今年將提交議案——《關(guān)于適度調(diào)整優(yōu)化個人所得稅稅率，更好促進(jìn)公平共享的建議》,。

余淼杰代表建議：將個稅起征點提高至10萬元/年（目前為6萬元/年）,，疊加贍養(yǎng)老人、子女教育等專項附加扣除后,，家庭年免稅額度可達(dá)16萬元,，以定向減輕中等收入群體負(fù)擔(dān)，釋放消費潛力,；建議將最高邊際稅率降至40%,，以提升國際人才競爭力。

“消費動能不足,、國際稅收競爭加劇等問題仍制約高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)程,?！庇囗到艽碓诮邮堋睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》（以下簡稱NBD）記者專訪時說：“優(yōu)化個人所得稅制度成為深化財稅改革、激活內(nèi)需潛力,、促進(jìn)社會公平的關(guān)鍵抓手,。”

優(yōu)化個稅制度是“關(guān)鍵抓手”,，有三大理由

NBD：個稅改革一直備受關(guān)注。當(dāng)前個稅改革為何如此緊迫,？

余淼杰：2024年,，中國經(jīng)濟(jì)在復(fù)雜多變的國際環(huán)境和內(nèi)部結(jié)構(gòu)性矛盾中持續(xù)承壓。宏觀經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)復(fù)蘇態(tài)勢,，消費動能不足,、國際稅收競爭加劇等問題仍制約高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)程。

在此背景下,，優(yōu)化個人所得稅制度成為深化財稅改革,、激活內(nèi)需潛力、促進(jìn)社會公平的關(guān)鍵抓手,。

NBD：怎么理解這個“關(guān)鍵抓手”,？個稅改革的必要性與緊迫性體現(xiàn)在哪些方面？

余淼杰：優(yōu)化個人所得稅制度的必要性與緊迫性,，主要體現(xiàn)在以下三個方面,。

一是提振居民消費、釋放內(nèi)需潛力,，亟需稅收政策精準(zhǔn)發(fā)力,。

2024年全年社會消費品零售總額為48.79萬億元，同比增長3.5%,。雖保持正增長,，但與新冠疫情前水平（同比增長8.0%）相比，增速顯著放緩,，消費復(fù)蘇動能仍顯不足,。究其原因，中等收入群體作為消費主力,，其稅后可支配收入增長受限，疊加教育,、醫(yī)療等剛性支出壓力,，抑制了消費升級。

二是應(yīng)對國際人才競爭與稅收博弈,，要求稅制對標(biāo)全球標(biāo)桿,。

全球產(chǎn)業(yè)鏈重構(gòu)背景下,，稅收政策成為各國爭奪高端資源的核心工具。美國的個人所得稅最高稅率為37%,，而我國仍維持45%的最高邊際稅率,，高端人才稅后收入競爭力不足，甚至可能加劇“高端人才逆差”,。

如果降低最高邊際稅率,，可以更好地吸引國際高端人才，提升我們的國際競爭力,。

三是推動共同富裕,，需強化稅收對三次分配的調(diào)節(jié)功能。

近年來,，我國慈善捐贈規(guī)模在持續(xù)擴(kuò)大,，2023年社會捐贈總額達(dá)1363.8億元，同比增長25.7%,，但捐贈主體結(jié)構(gòu)失衡問題突出,，即長期依賴企業(yè)主導(dǎo)，個人捐贈占比較低,。究其根源,，我國稅收激勵政策存在制度短板。比如,，現(xiàn)行政策規(guī)定個人捐贈稅前扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30%,，且不可跨年度結(jié)轉(zhuǎn)，這嚴(yán)重抑制了民間公益活力,。

提高個稅起征點,，定向減輕中等收入群體負(fù)擔(dān)

NBD：您在議案中提出“提高個稅起征點至10萬元/年”。為什么是10萬元,？有什么考量,？

余淼杰：我建議將個稅起征點提高至10萬元/年，疊加贍養(yǎng)老人,、子女教育等專項附加扣除后,，家庭年免稅額度可達(dá)16萬元，包括：10萬元起征點+3.6萬元贍養(yǎng)老人+2.4萬元子女教育+其他扣除,。

這樣可以覆蓋年收入12萬~16萬元的中等收入群體,，整體政策將大幅釋放消費潛力，拉動社會消費品零售總額增長,。

具體而言,，同步在北上廣深等高成本地區(qū)試點10萬元/年的起征點，重點緩解高房價擠壓效應(yīng)；中西部地區(qū)則通過“贍養(yǎng)老人扣除翻倍+返鄉(xiāng)就業(yè)補貼”組合,，激活縣域基礎(chǔ)消費市場,。

這樣，通過“全國普調(diào)+區(qū)域試點”雙軌策略,，保障中等收入群體普惠減負(fù),，并差異化破解區(qū)域消費抑制難題，為“提低擴(kuò)中”目標(biāo)提供多層次支撐,，為穩(wěn)定社會,、公平共享注入核心動能。

降低最高邊際稅率,，提升國際人才競爭力

NBD：您在議案中建議降低最高邊際稅率至40%,，這是否會影響稅收公平？如何平衡國際競爭力與收入調(diào)節(jié),？

余淼杰：降低最高邊際稅率并非放棄公平,，而是通過“結(jié)構(gòu)性優(yōu)化”提升國際人才競爭力。

我國現(xiàn)行個稅最高邊際稅率為45%,，已偏離國際競爭力基準(zhǔn),。我建議將最高稅率降至40%，與美國（37%）,、新加坡（24%）等經(jīng)濟(jì)體接軌,，以縮小高端人才稅后收入差距。

以年薪200萬元為例,，稅率調(diào)整后,，稅后收入從110萬元增至130萬元，將顯著提升對國際人才的吸引力,。

此外,，可設(shè)立跨境人才稅收特區(qū)，對符合條件的境外專家實行“五年免稅期”政策,，參考深圳市境外人才稅收補貼政策,，為境外高端人才提供個人所得稅財政補貼。

我國稅率與政策的調(diào)整不僅是稅制優(yōu)化,，更是全球創(chuàng)新要素配置能力的戰(zhàn)略升級,，為我國核心技術(shù)攻堅戰(zhàn)儲備關(guān)鍵人力資本。

強化三次分配稅收激勵,，激活民間公益活力

NBD：如何通過稅收激勵激活三次分配,？個人捐贈政策可以從哪些方面突破？

余淼杰：當(dāng)前我國個人捐贈占比低,，根源在于稅收激勵不足,。

我建議提高個人捐贈的稅前扣除比例,，從當(dāng)前的30%提升到40%~50%，并允許未使用額度跨年度結(jié)轉(zhuǎn),，最多延續(xù)五年。這樣一來,，不僅能激勵更多人參與公益,，也能讓捐贈行為變得更加可持續(xù)。

其次,，簡化捐贈流程是關(guān)鍵,。通過推出“電子捐贈票據(jù)”系統(tǒng)，捐贈者可以更便捷地進(jìn)行捐贈確認(rèn)和稅收抵扣,，大幅縮短捐贈手續(xù)處理時間,，提升捐贈者的參與度。

另外,，需要加強捐贈資金的透明度,，確保公益項目真正落地，也能增強公眾對慈善事業(yè)的信任,。為此,，可以要求公益組織定期公開捐贈用途和項目審計報告，確保資金的高效使用,。

與此同時,，還可以設(shè)立一些獎勵機(jī)制，特別是對捐贈大額資金的個人或企業(yè),，給予一定的稅收優(yōu)惠或榮譽稱號,，進(jìn)一步鼓勵社會各界投入公益事業(yè)。

通過這些措施的綜合推進(jìn),，將有效推動社會財富的合理再分配,，促進(jìn)更廣泛的公平共享。