基本養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金不是一回事稅收政策有別

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2025-06-27 15:04:19 金臺資訊

人力資源社會保障部近日發(fā)布的一則政策信息引起廣泛關(guān)注,，該信息指出個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時需按照領(lǐng)取額的3%繳納個人所得稅,，不區(qū)分本金和投資收益。這是否意味著所有領(lǐng)取養(yǎng)老金的人都要繳3%個稅,？

首先需要澄清的是,，通常所說的養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金是兩個不同的概念,。前者屬于國家的基本養(yǎng)老保險制度，是參保城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民到達(dá)法定退休年齡并滿足繳費(fèi)年限等條件后按月領(lǐng)取的養(yǎng)老錢,。而個人養(yǎng)老金則是政府政策支持,、個人自愿參加、市場化運(yùn)營的一種補(bǔ)充性制度,，2022年才開始實(shí)施,。個人每年可以向特定賬戶存入不超過12000元的資金，作為基本養(yǎng)老保險的補(bǔ)充,。

從稅收角度看,，基本養(yǎng)老金免征個人所得稅。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,，按照國家統(tǒng)一發(fā)放的基本養(yǎng)老金或退休費(fèi),、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)均免征個人所得稅,。因此,，大家不必?fù)?dān)心退休后到手的基本養(yǎng)老金會“縮水”。

與基本養(yǎng)老金免稅不同,，個人養(yǎng)老金在領(lǐng)取時需繳納3%的個人所得稅,。但這并非新政策。自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策,。這意味著,，在繳費(fèi)階段，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)暫時不用繳納個稅,，并且可以在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除,。此外，在中間年份產(chǎn)生的投資收益也暫時免稅,，直至最終領(lǐng)取時才需繳納,。個人養(yǎng)老金適用最低一檔3%的稅率，體現(xiàn)了政策的優(yōu)惠和支持,。

為了兼顧激勵與公平,，避免部分人借此避稅、享受過多優(yōu)惠,，目前對個人養(yǎng)老金給出每年12000元限額要求,。國際上，相關(guān)國家的個人退休賬戶制度也設(shè)置了類似的年繳納金額上限,。

對于不同收入群體而言,，個人養(yǎng)老金的影響不盡相同。以一位34歲,、稅前年收入約20萬元的參加人為例,，對應(yīng)的個稅邊際稅率為10%，每年如果存12000元,，不算買產(chǎn)品的收益,，大概能賺800多元。收入越高,、個稅稅率越高,，購買個人養(yǎng)老金越劃算。而對于低收入群體來說,，如果工資還沒達(dá)到每月5000元的個稅起征點(diǎn),，參與個人養(yǎng)老金計劃可能就不一定劃算。

目前各大銀行App都有專門的個人養(yǎng)老金計算器,，大家可以據(jù)此進(jìn)行測算,。除了節(jié)稅和繳稅之間的差價，如果購買金融產(chǎn)品得當(dāng),，參加人還能獲得長期投資收益,。截至去年11月末，我國個人養(yǎng)老金開戶人數(shù)突破7000萬人,，以30至40歲的參與者居多,，也有一些臨近退休年齡的人開戶繳費(fèi),。

人力資源社會保障部正在會同有關(guān)部門研究制定個人養(yǎng)老金相關(guān)支持政策，進(jìn)一步增強(qiáng)其吸引力,，引導(dǎo)更多符合條件的群眾參與進(jìn)來,，讓老年生活更有保障。

(責(zé)任編輯：zhangxiaohua)

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