在確定具體執(zhí)業(yè)項目方面,，證監(jiān)會以“問題和風(fēng)險為導(dǎo)向”,，重點檢查日常監(jiān)管反映集中、投資者關(guān)注度較高,、對資本市場會計信息影響較大的審計,、評估執(zhí)業(yè)項目。

重點檢查的審計執(zhí)業(yè)項目包括客戶經(jīng)營業(yè)績大幅波動的,、舞弊風(fēng)險較高的,、收購形成大額商譽(yù)且存在業(yè)績承諾壓力的,、多次修正業(yè)績預(yù)告的等項目,。評估執(zhí)業(yè)項目包括評估增值幅度較大、多次評估結(jié)果差異較大的項目,，以及涉及影視傳媒、網(wǎng)絡(luò)游戲,、信息科技,、礦業(yè)權(quán),、商譽(yù)減值,、借殼上市等項目,。

根據(jù)上述安排,，去年證監(jiān)會組織部分派出機(jī)構(gòu)對2家審計機(jī)構(gòu),、3家評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了全面檢查,，累計抽查39個審計項目,、33個評估項目,；采取回訪檢查方式，對2家審計機(jī)構(gòu),、1家評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了檢查,，累計抽查16個審計項目,、4個評估項目,。

發(fā)現(xiàn)問題：一體化管理不足

檢查發(fā)現(xiàn)，審計、評估機(jī)構(gòu)在內(nèi)部管理,、質(zhì)量控制和項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面總體上有所改善,，但仍然存在內(nèi)部管理,、質(zhì)量控制和獨立性,、具體項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量,、執(zhí)業(yè)人員的勝任能力等四個方面的問題。

內(nèi)部管理方面,，證監(jiān)會相關(guān)部門介紹,，審計機(jī)構(gòu)的普遍問題是總分所間未實現(xiàn)一體化管理，業(yè)務(wù),、財務(wù),、人事、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理尚未實質(zhì)性統(tǒng)一,。比如未對分所財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理與集中控制,，未在整體層面進(jìn)行統(tǒng)一的合伙人收益分配，未使用統(tǒng)一的信息系統(tǒng)對分所業(yè)務(wù)進(jìn)行管理等,。評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理存在的問題主要包括人員管理不到位,、職業(yè)風(fēng)險基金管理不規(guī)范、部分分支機(jī)構(gòu)財務(wù)管理不完善等,，比如知悉部分資產(chǎn)評估師在其他機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)而未采取必要措施,、高級管理人員兼任監(jiān)事。