在確定具體執(zhí)業(yè)項目方面，證監(jiān)會以“問題和風險為導向”,，重點檢查日常監(jiān)管反映集中,、投資者關注度較高、對資本市場會計信息影響較大的審計,、評估執(zhí)業(yè)項目,。

重點檢查的審計執(zhí)業(yè)項目包括客戶經(jīng)營業(yè)績大幅波動的、舞弊風險較高的,、收購形成大額商譽且存在業(yè)績承諾壓力的,、多次修正業(yè)績預告的等項目。評估執(zhí)業(yè)項目包括評估增值幅度較大,、多次評估結果差異較大的項目,，以及涉及影視傳媒、網(wǎng)絡游戲,、信息科技,、礦業(yè)權、商譽減值,、借殼上市等項目,。

根據(jù)上述安排,，去年證監(jiān)會組織部分派出機構對2家審計機構、3家評估機構進行了全面檢查,，累計抽查39個審計項目,、33個評估項目；采取回訪檢查方式,，對2家審計機構,、1家評估機構進行了檢查，累計抽查16個審計項目,、4個評估項目,。

發(fā)現(xiàn)問題：一體化管理不足

檢查發(fā)現(xiàn)，審計,、評估機構在內部管理,、質量控制和項目執(zhí)業(yè)質量等方面總體上有所改善，但仍然存在內部管理,、質量控制和獨立性,、具體項目執(zhí)業(yè)質量、執(zhí)業(yè)人員的勝任能力等四個方面的問題,。

內部管理方面,，證監(jiān)會相關部門介紹，審計機構的普遍問題是總分所間未實現(xiàn)一體化管理,，業(yè)務,、財務、人事,、技術標準和信息管理尚未實質性統(tǒng)一,。比如未對分所財務進行統(tǒng)一管理與集中控制，未在整體層面進行統(tǒng)一的合伙人收益分配,，未使用統(tǒng)一的信息系統(tǒng)對分所業(yè)務進行管理等,。評估機構內部管理存在的問題主要包括人員管理不到位、職業(yè)風險基金管理不規(guī)范,、部分分支機構財務管理不完善等,，比如知悉部分資產評估師在其他機構執(zhí)業(yè)而未采取必要措施、高級管理人員兼任監(jiān)事,。