質量控制方面,，比較明顯的一個現(xiàn)象是,，質量控制力量相比業(yè)務規(guī)模相對薄弱。具體體現(xiàn)在，部分審計,、評估機構的質量控制制度不健全、執(zhí)行不到位,，質量控制部門人員不足,，人均年度審核報告數量較多等。同時，部分審計機構業(yè)務承接與保持,、業(yè)務執(zhí)行,、監(jiān)控等質量控制環(huán)節(jié)仍不完善，對工作底稿中存在的簡單錯誤,，多級項目質量控制復核都未予發(fā)現(xiàn)并更正,。

獨立性是審計、評估機構的靈魂,，也一直是證監(jiān)會會計監(jiān)管的重點領域,。檢查發(fā)現(xiàn)，審計,、評估機構的獨立性近年來是有所提高的,，但是重視程度仍然不足，相關制度設計不完善,、落實不到位,。

在審計領域的具體項目執(zhí)業(yè)質量方面，問題主要體現(xiàn)在,，未貫徹風險導向審計理念,、對舞弊風險重視不夠、風險評估與后續(xù)實質性程序不匹配的“舊疾”依然存在,；函證,、監(jiān)盤、截止性測試,、分析程序等基礎審計程序執(zhí)行仍不到位,；與收入、存貨,、遞延所得稅,、政府補助等相關的實質性審計程序依然存在較多問題。特別值得注意的是,，部分項目在合并報表審計中存在較為突出的問題,，包括對控制的判斷、合并范圍以及合并抵銷過程等,。

在評估領域,，關鍵評估參數確定缺乏依據的情況最為明顯，如收益法中對未來價格和銷量的預測,、市場法中可比公司的選擇,、成本法中重要設備的詢價等依據不足。收益預測與歷史,、現(xiàn)實情況明顯不符且無合理解釋等問題依然嚴重,。“個別評估機構甚至存在倒簽報告日期、允許其他機構或個人以本機構名義執(zhí)業(yè)等嚴重問題,?！弊C監(jiān)會相關部門表示。