質(zhì)量控制方面,，比較明顯的一個(gè)現(xiàn)象是,，質(zhì)量控制力量相比業(yè)務(wù)規(guī)模相對(duì)薄弱。具體體現(xiàn)在,，部分審計(jì),、評(píng)估機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制制度不健全,、執(zhí)行不到位，質(zhì)量控制部門人員不足,，人均年度審核報(bào)告數(shù)量較多等,。同時(shí)，部分審計(jì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)承接與保持,、業(yè)務(wù)執(zhí)行,、監(jiān)控等質(zhì)量控制環(huán)節(jié)仍不完善，對(duì)工作底稿中存在的簡(jiǎn)單錯(cuò)誤,，多級(jí)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核都未予發(fā)現(xiàn)并更正,。

獨(dú)立性是審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)的靈魂,，也一直是證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管的重點(diǎn)領(lǐng)域,。檢查發(fā)現(xiàn)，審計(jì),、評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性近年來(lái)是有所提高的,，但是重視程度仍然不足，相關(guān)制度設(shè)計(jì)不完善,、落實(shí)不到位,。

在審計(jì)領(lǐng)域的具體項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，問(wèn)題主要體現(xiàn)在,，未貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念,、對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)重視不夠、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與后續(xù)實(shí)質(zhì)性程序不匹配的“舊疾”依然存在,；函證,、監(jiān)盤、截止性測(cè)試,、分析程序等基礎(chǔ)審計(jì)程序執(zhí)行仍不到位,；與收入、存貨,、遞延所得稅,、政府補(bǔ)助等相關(guān)的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序依然存在較多問(wèn)題。特別值得注意的是,，部分項(xiàng)目在合并報(bào)表審計(jì)中存在較為突出的問(wèn)題,，包括對(duì)控制的判斷、合并范圍以及合并抵銷過(guò)程等,。

在評(píng)估領(lǐng)域,，關(guān)鍵評(píng)估參數(shù)確定缺乏依據(jù)的情況最為明顯，如收益法中對(duì)未來(lái)價(jià)格和銷量的預(yù)測(cè)、市場(chǎng)法中可比公司的選擇,、成本法中重要設(shè)備的詢價(jià)等依據(jù)不足,。收益預(yù)測(cè)與歷史、現(xiàn)實(shí)情況明顯不符且無(wú)合理解釋等問(wèn)題依然嚴(yán)重,?！皞€(gè)別評(píng)估機(jī)構(gòu)甚至存在倒簽報(bào)告日期、允許其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人以本機(jī)構(gòu)名義執(zhí)業(yè)等嚴(yán)重問(wèn)題,?！弊C監(jiān)會(huì)相關(guān)部門表示。